客户上月多付了账款， 应收账款已是负数，本来算做本月预付款的，但是。疫情原因取消了合作，客户表示多余的款不用退回了。。该怎么做分录？借，应收账款 负数 ，贷，营业外收入 吗？

客户上月多付了账款， 应收账款已是负数，本来算做本月预付款的，但是。疫情原因取消了合作，客户表示多余的款不用退回了。。该怎么做分录？借，应收账款 负数 ，贷，营业外收入 吗？

答： 不对哦，应该是借，营业外收入 加上 贷，应收账款，来进行分录。营业外收入用来记载客户提供的本月未提供服务而产生的一次性收入，应收账款则是针对多余的款而记载的，它是客户把费用付给公司就形成的未收取款项。

老师，支付了一笔应付账款，支付后因为账号原因又退回来了，那退回回来的这笔分录应该是：借银行存款 贷：应付账款 还是原分录借贷方不变做红字，借：应付账款 负数 贷 ：银行存款 负数

答： 同学，这两种做法都是可以的。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

本月预收账款借方199980+50000=249980，资产负债表上应收账款上月余额为0，本月余额为179980，差了70000是为什么？（应收账款本年没有发生额，本月预收账款借方贷方都没有负数，预付贷方43693.23预付余额在借方94066.94，资产负债表应付账款43693.23，预付137760.17=43693.23+94066.94）

答： 如果科目汇总表是借贷方平衡了。汇总表没问题 就只有检查资产负债表的公式是否正确？