老师：您好！我想咨询下，2020年上半年还有5-6月房租忘记摊销了怎么办啊怎么做分录。还有就是这个房租是付给私人的，没有发票。下半年房租10万以前财务做的借：其他应付款，贷：银行存款！这部金额我也没摊销，现在报汇算，怎么处理

齐惠老师

职称：会计师

2023-03-14 12:42

您好，2020年上半年忘记摊销房租，尤其是没有发票的情况，处理起来比较麻烦，建议您依照财务报表上的相关核算规定，具体可以拆分为两部分：一是5-6月的房租早已发生的事实，根据相关的会计政策，应当立即将其结转到财务报表中，采用应付租金的表示方式；二是10万元下半年房租，应采用待付账款、预付账款等方式，实际上已发生，在财务报表上表现为预付款项。

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