老师：假设小规模纳税人一季度含税收入100万，增值税1%税率，应交增值税100/1.01*0.01=0.99万，原税率是3%，优惠的2%增值税100/1.01*0.02=1.98万元，需要计入营业外收入交企业所得税吗

老师：假设小规模纳税人一季度含税收入100万，增值税1%税率，应交增值税100/1.01*0.01=0.99万，原税率是3%，优惠的2%增值税100/1.01*0.02=1.98万元，需要计入营业外收入交企业所得税吗

答： 对的是的，是这么做的，不交企业所得税的

老师：假设小规模纳税人一季度含税收入100万，增值税1%税率，应交增值税100/1.01*0.01=0.99万，原税率是3%，优惠的2%增值税100/1.01*0.02=1.98万元，需要计入营业外收入交企业所得税吗

答： 是的，营业外收入交企业所得税时需要计入增值税的优惠部分，即1.98万元。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

企业所得税，小规模纳税人，现在是不是季度收入小于45万免增值税。年收入小于100万的部分，按12.5%计税基数，20%税率缴纳企业所得税？比如，每月利润额是4万没有增值税，年度企业所得税就是：480000*12.5%*20%=12000元

答： 根据国家有关规定，小规模纳税人的企业所得税是按12.5%计税基数，20%税率缴纳的。即，如果季度收入小于45万元，实际应该缴纳的企业所得税为：450000*12.5%*20%=11000元；如果年收入小于100万元，实际缴纳的企业所得税为：1000000*12.5%*20%=25000元。此外，如果月度收入为4万元，不产生增值税，则其年度企业所得税为：480000*12.5%*20%=12000元。 拓展知识：税率不仅受有关法律法规规定，也受经济状况和政策影响。随着经济发展水平的提高，企业所得税税率也在不断变化。为了促进企业发展，一些地区给予企业一定的减税优惠。