小规模纳税人，去年第四季度的时候申报有企业所得税，但是上季度没有计提，又碰上延缓缴纳，现在这笔应该什么时候如何入账

小规模纳税人，去年第四季度的时候申报有企业所得税，但是上季度没有计提，又碰上延缓缴纳，现在这笔应该什么时候如何入账

答： 根据《企业所得税法》的规定，小规模纳税人申报过的企业所得税应在下期累计抵扣中计提。如果未能及时抵扣，则需缴纳滞纳金，缴纳滞纳金后，则可以继续进行抵扣。

小规模纳税人，上个季度没有计提企业所得税，但是有企业所得税，我申报时缓缴了，现在是2022年的第一季度了，我怎么做分录，计提这部分的企业所得税了，这第一季度不用缴税，我如在4月扣除上个季度的企业所得税，怎么做这个分录了？

答： 借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税贷银行存款

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师好，我申报企业所得税第1季度报表的时候，应纳税额那里自动计算出来有包含去年四季度缴纳的企业所得税。报今年第一季度企业所得税时，是否那里不应该包含去年的企业所得税呢？

答： 你好，报今年第一季度企业所得税时，是不包括去年第四季度所得税信息的