❶2021年跟股东借款290000元，2022年跟股东借款310000元，实际是没有的，之前的会计做了（借库存现金贷其他应付款），现在这600000元我要调回来怎么做账呢？已经跨了年度了，我可以在2022年的12月份怎么调整吗？ ❷上题款项是走了管理费用-工资，已经做了发放工资账务，但实际工资也是没有发的，现在账做到2022年11月，22022年前11个月已经结转到本年利润，12月还未做账，，2021年的已经结转到利润分配-未分配利润了，我可以在2022年12月份怎么调整呢？

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2023-03-09 15:18

都已经申报个税了，后期不会实际发放，现在这些员工申诉没有实际收入，确实是没有这些工资的，之前会计不清楚，就给做公司借股东款600000来发放，账务上已经计提也已经发放
计提时 （借：管理费用-职工薪酬-工资 600000，贷：应付职工薪酬-工资 600000）
发放时（借：应付职工薪酬-工资 600000，贷：库存现金600000）

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2023-03-09 15:30

老师，我是不是可以直接在2022年12月份的账务上直接冲减，不通过以前年度损益科目？
借：其他应付款-股东 600000
贷：利润分配，未分配利润600000

bamboo老师 解答

2023-03-09 16:28

是可以直接在2022年12月份的账务上直接冲减，不通过以前年度损益科目

您去年的帐还没有结么？还要更正个人所得税申报 

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2023-03-09 16:54

是的，代理会计只做到2022年11月份，账还没结也没报税，税都逾期了，还得去调整个税，可以直接用这两个科目冲减就方便多了，谢谢老师❤️

bamboo老师 解答

2023-03-09 18:11

不客气哈 欢迎有疑问继续提问