湖南隆鑫机器制造有限公司在2019年度利润表中的利润总额为2400万元，该公司的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，其他相关资料如下：(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税收处理按照直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)隆鑫公司向有关联关系的企业捐赠现金400万元，按照税法规定，向有关联关系的企业捐赠不允许税前扣除。(3)违反环保规定应支付罚款200

湖南隆鑫机器制造有限公司在2019年度利润表中的利润总额为2400万元，该公司的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，其他相关资料如下：(1)2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税收处理按照直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)隆鑫公司向有关联关系的企业捐赠现金400万元，按照税法规定，向有关联关系的企业捐赠不允许税前扣除。(3)违反环保规定应支付罚款200

答： 湖南隆鑫机器制造有限公司2019年度利润总额2400万元，应纳税所得额为（2400-1200-400-200）=800万元，税率为25%，所以应纳税额为200万元。2019年1月开始计提折旧的一项固定资产，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税收处理按照直线法计提折旧，所得税应纳额要减去金额按照税法规定的年限折算而来的所得税减免额。由于隆鑫公司向有关联关系的企业捐赠现金400万元，按照税法规定，不允许税前扣除，所以应纳税额要减去这部分金额。违反环保规定应支付罚款200，此处罚款200也是属于应付，应纳税额要减去这部分金额，最终公司应纳税额为800-400-200 = 200万元。

A公司20x7年度利润表中利润总额为3000元,该公司适用的所得税税率为25%递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额与所得税核算有关的情况如下:(1)20x7年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧。税收处理按直线法计提折旧,假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同(2)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,20×7年12月31日的公允价值为1200万元,税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付款250万元(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备要求:计算20x7年应交所得税、递延所得税、所得税费用。

答： 您好，计算过程如下 本期应交所得税（3000+150+500-400+250+75）*0.25=893.75 递延所得税资产=（150+75）*0.25=56.25 递延所得税负债=400*0.25=100 所得税费用=893.75+100-56.25=937.5

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

丁公司2022年度利润表中利润总额为12 000 000元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)2019年12月31日取得的一项固定资产，成本6 000 000元，使用年限l0年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金2 000 000元。(3)当年发生研究开发支出5 000 000元，较上年度增长20％。其中3 00录

答： 根据您提供的信息，我们可以对丁公司的2022年度所得税进行计算。首先，我们需要计算会计利润和应纳税所得额，然后计算应交所得税。 计算会计利润： 利润总额 = 12,000,000元 所得税费用 = 利润总额 * 所得税税率 = 12,000,000 * 25% = 3,000,000元 净利润 = 利润总额 - 所得税费用 = 12,000,000 - 3,000,000 = 9,000,000元 计算应纳税所得额： (1) 固定资产折旧：会计折旧 = 6,000,000 * (2/10) = 1,200,000元；税法折旧 = 6,000,000 / 10 = 600,000元。差额1,200,000 - 600,000 = 600,00元应进行纳税调整。 (2) 向关联企业捐赠现金：捐赠支出税法不允许扣除，应调增应纳税所得额2,000,00元。 (3) 研究开发支出：当年发生研究开发支出5,00元，较上年度增长2,调增应纳税所得额1,566,667元。 应纳税所得额 = 利润总额 + (1) + (2) + (3) = 12,333,337元 计算应交所得税： 应交所得税 = 应纳税所得额 * 所得税税率 = 12,333,337 * 25% = 3,583,334.25元。 递延所得税资产和递延所得税负债的确认和处理： (1) 对于固定资产折旧产生的差异，丁公司应该确认递延所得税资产。具体来说，丁公司应该确认的递延所得税资产为：60万 * 25% = 15万。 (2) 对于向关联企业捐赠现金的差异，丁公司不得确认递延所得税资产。因此，不需要对此项差异进行任何处理。 (3) 对于研究开发支出产生的差异，丁公司也不得确认递延所得税资产。因此，不需要对此项差异进行任何处理。 所以，根据上述分析，丁公司应该确认的递延所得税资产为15万元，应交所得税为358.33万元。