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王超老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2023-11-08 20:03

根据您提供的信息，我们可以对丁公司的2022年度所得税进行计算。首先，我们需要计算会计利润和应纳税所得额，然后计算应交所得税。

计算会计利润：
利润总额 = 12,000,000元
所得税费用 = 利润总额 * 所得税税率 = 12,000,000 * 25% = 3,000,000元
净利润 = 利润总额 - 所得税费用 = 12,000,000 - 3,000,000 = 9,000,000元
计算应纳税所得额：
(1) 固定资产折旧：会计折旧 = 6,000,000 * (2/10) = 1,200,000元；税法折旧 = 6,000,000 / 10 = 600,000元。差额1,200,000 - 600,000 = 600,00元应进行纳税调整。
(2) 向关联企业捐赠现金：捐赠支出税法不允许扣除，应调增应纳税所得额2,000,00元。
(3) 研究开发支出：当年发生研究开发支出5,00元，较上年度增长2,调增应纳税所得额1,566,667元。
应纳税所得额 = 利润总额 + (1) + (2) + (3) = 12,333,337元
计算应交所得税：

应交所得税 = 应纳税所得额 * 所得税税率 = 12,333,337 * 25% = 3,583,334.25元。

递延所得税资产和递延所得税负债的确认和处理：

(1) 对于固定资产折旧产生的差异，丁公司应该确认递延所得税资产。具体来说，丁公司应该确认的递延所得税资产为：60万 * 25% = 15万。

(2) 对于向关联企业捐赠现金的差异，丁公司不得确认递延所得税资产。因此，不需要对此项差异进行任何处理。

(3) 对于研究开发支出产生的差异，丁公司也不得确认递延所得税资产。因此，不需要对此项差异进行任何处理。

所以，根据上述分析，丁公司应该确认的递延所得税资产为15万元，应交所得税为358.33万元。

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相关问题讨论
你好 借，所得税费用175 贷，递延所得税资产15 贷，递延所得税负债10 贷，应产税费一应交所得税150
2020-07-10 09:42:41
您好 是的，理解是正确的。
2022-04-25 05:05:45
同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
2022-06-09 20:31:20
你好，因为递延所得税资产也产生所得税费用的
2021-09-04 11:05:29
递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用，与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，如拆迁的政府补贴，需要先进资产，分年度确认收入。 递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
2020-05-22 15:39:28
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