丁公司2022年度利润表中利润总额为12 000 000元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： (1)2019年12月31日取得的一项固定资产，成本6 000 000元，使用年限l0年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业捐赠现金2 000 000元。 (3)当年发生研究开发支出5 000 000元，较上年度增长20％。其中3 00录

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-11-08 20:03

根据您提供的信息，我们可以对丁公司的2022年度所得税进行计算。首先，我们需要计算会计利润和应纳税所得额，然后计算应交所得税。

计算会计利润：
利润总额 = 12,000,000元
所得税费用 = 利润总额 * 所得税税率 = 12,000,000 * 25% = 3,000,000元
净利润 = 利润总额 - 所得税费用 = 12,000,000 - 3,000,000 = 9,000,000元
计算应纳税所得额：
(1) 固定资产折旧：会计折旧 = 6,000,000 * (2/10) = 1,200,000元；税法折旧 = 6,000,000 / 10 = 600,000元。差额1,200,000 - 600,000 = 600,00元应进行纳税调整。
(2) 向关联企业捐赠现金：捐赠支出税法不允许扣除，应调增应纳税所得额2,000,00元。
(3) 研究开发支出：当年发生研究开发支出5,00元，较上年度增长2,调增应纳税所得额1,566,667元。
应纳税所得额 = 利润总额 + (1) + (2) + (3) = 12,333,337元
计算应交所得税：

应交所得税 = 应纳税所得额 * 所得税税率 = 12,333,337 * 25% = 3,583,334.25元。

递延所得税资产和递延所得税负债的确认和处理：

(1) 对于固定资产折旧产生的差异，丁公司应该确认递延所得税资产。具体来说，丁公司应该确认的递延所得税资产为：60万 * 25% = 15万。

(2) 对于向关联企业捐赠现金的差异，丁公司不得确认递延所得税资产。因此，不需要对此项差异进行任何处理。

(3) 对于研究开发支出产生的差异，丁公司也不得确认递延所得税资产。因此，不需要对此项差异进行任何处理。

所以，根据上述分析，丁公司应该确认的递延所得税资产为15万元，应交所得税为358.33万元。

精选问题

老师，收到的工会经费返还怎么记账问

同学你好！你家的工会自己有建账吗如果没有，借：银行存款贷：其他应付款-工会经费到时候给员工发福利等时候，直接冲减其他应付款答
东老师我要跟您核实一下，就是银行、税务、账、社问

对，换账户 / 改名就要动这几块：银行：改账户信息、重签 / 撤销三方协议税务：电子税务局改存款账户、终止旧三方、重签新三方社保：社保费三方协议也要同步更新，不然扣不了社保账：财务账上改银行账号、更新扣款账户信息银行、税务、社保三方协议都要变更，账本同步改。答
请教一下，这个要申报吗，我们社保有工资都是填社保问

需要这里填写年度缴费工资就是你们缴纳的社保基数答
单位为职工交的社医保发票及单位交税发票要单位问

你好，最好让领导看看审批签字答
老师，勾选进项税到了申请统计这一步了，怎么撤消？勾问

你好，你还没申报增值税哦对吗？答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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