甲公司2019年12月15日购入一台生产设备，入账价值为10万元。预计使用为五年，无残值。会计采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该设备采用直线法计提折旧允许税前扣除。该公司的所得税税率为25%，假定该公司过年睡前会计利润均为80万元，无其他纳税调整事项。问暂时性差异的类问暂时性差异的类型。该设备2020年末的账面价值2020年度应纳税所得额。2021年末地延所得税资产的期末余额。

甲公司2019年12月15日购入一台生产设备，入账价值为10万元。预计使用为五年，无残值。会计采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该设备采用直线法计提折旧允许税前扣除。该公司的所得税税率为25%，假定该公司过年睡前会计利润均为80万元，无其他纳税调整事项。问暂时性差异的类问暂时性差异的类型。该设备2020年末的账面价值2020年度应纳税所得额。2021年末地延所得税资产的期末余额。

答： 暂时性差异的类型是所得税费用折旧差异，其主要原因是财务会计计提折旧方法和税法规定采用的折旧方法不一样，可能影响税前扣除。 以甲公司购入的生产设备为例，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，而税法规定该设备采用直线法计提折旧，因此，2020年末账面价值将会为9万，2020年应纳税所得额中将出现10万元的所得税费用折旧差异。2021年末延迟纳税的暂时性差异的余额为1万元，以扣除2022年的税款。 拓展知识: 暂时性差异是指会计会计预期较大的所得税费用和所得税费用折旧差异，它是由财务会计程序和税法规定的折旧程序或者计算折旧程序不一致造成的。会计报告期内，随着税法规定的折旧政策实施，暂时性差异余额在报告期内减少，直到最终发生时，暂时性差异将消失。

甲公司20×0年12月25日购入管理用设备一台，入账价值为5000万元，预计净残值为0，固定资产当日投入使用，甲公司对该固定资产按使用年限为5年，采用直线法计提折旧。按税法规定该固定资产折旧年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。甲公司适用所得税税率为25％.假定甲公司20×1年至20×5年各年的利润总额均为3000万元，无其他纳税调整事项和暂时性差异。要求：(1）计算该项固定资产各年末的账面价值、计税基础和暂时性差异的金额。(2）计算各年应确认的递延所得税和所得税费用。

答： 你好同学，这个测算需要点时间哈，正在处理，稍等

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司2018年开始对某项设备计提折旧。该设备税法规定按4年采用直线法提取折旧,会计按6年采用直线法提取折旧,该项固定资产原值120万元,假设净残值为0。甲公司2016年实现税前会计利润300万元,其中取得国债利息收益20万元。甲公司的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项。要求:计算2018年年末甲公司固定资产的账面价值、计税基础、暂时性差异及递延所得税负债(或资产)的发生额、应纳税所得额、应交所得税和所得税费用(列出计算过程)

答： 您好 计算过程如下 账面价值=120-120/6=100 计税基础=120-120/4=90 应纳税暂时性差异是30 递延所得税负债=30*25%=7.5 应纳税所得额=300-10=290 应交所得税=290*25%=72.5 所得税费用=72.5%2B7.5=80