甲集团公司2017年12月31日购买了一项A固定资产，设备原价100万元，预计可以使用4年，设备残值为0，采用直线法计提折旧。税法规定该设备属于环保设备，可以采用加速折旧法-年数总和法进行折旧。2018年12月31日甲集团对该设备计提了20万元的减值准备。假设当面该集团的税前会计利润为1000万，无其他纳税调整事项。要求：（1）计算该资产2018年底的账面价值和计税基础 （2）并据此计算出暂时性差异 （3）列出所得费用、递延所得税、应交所得税的计算过程并作出会计分录。

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产，应纳税所得额=会计利润+纳税调增－纳税调减，当期应交对应的是会计利润 ； 纳税调增，现在调增，未来扣，递资；纳税调减，未来纳，递负，这两个公式是矛盾的吗？这两个公式之间是有勾稽关系的

答： 你好，同学 没有矛盾 所得税分为递延所得税，加上当期所得税

老师，我想请问2021年的审计调整分录借:递延所得税 21年递延所得税调整额 所得税费用 倒挤 贷:未分配利润 20年递延所得税调整额这个分录是什么意思呢？

答： 您好，递延所得税资产20年分录滚动调整，21年补计提

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲集团公司2017年12月31日购买了一项A固定资产，设备原价100万元，预计可以使用4年，设备残值为0，采用直线法计提折旧。税法规定该设备属于环保设备，可以采用加速折旧法-年数总和法进行折旧。2018年12月31日甲集团对该设备计提了20万元的减值准备。假设当面该集团的税前会计利润为1000万，无其他纳税调整事项。要求：（1）计算该资产2018年底的账面价值和计税基础（2）并据此计算出暂时性差异（3）列出所得费用、递延所得税、应交所得税的计算过程并作出会计分录。

答： 您好，根据您的题目，1资产2018年底的账面价值=100-100/4-20=45和计税基础=100-100*4/10=60