老师你好。我去年10-12月份企业所得税和财务报表申报错误。当时不交企业所得税，所以没有计提所得税。今天更正后需补缴1000元。和滞纳金，因为跨年了。那我现在应该怎么做分录。

青柠

职称：会计实务

2023-03-01 10:01

老师你好，由于去年10-12月份企业所得税和财务报表申报错误，导致没有计提所得税，现在需要补缴1000元所得税和滞纳金。

具体分录示例如下：

1. 应付税金（销项税额）      1000.00
2. 现金                   1000.00
3. 滞纳金                  200.00
4. 应付税金（进项税额）      200.00

其中，1号分录表示应付税金（销项税额），即1000元，2号分录表示需要实际支出的现金1000元，3号分录表示滞纳金200元，4号分录表示应付税金（进项税额），即200元。

拓展知识：企业纳税是企业尤其是大型企业必须遵守的一项重要法规，更正后应及时履行纳税义务，以免发生违法违规行为，并给企业造成不良影响。