老师好，我们公司去年有异地项目今年才补的预缴企业所得税（补缴的时候个人先垫然后再报销），去年12月份本来扣的企业所得税是1000元，现在因为别的原因要更正所得税报表（本来是税没有变动的），现在因为今年的补缴就把这补缴数据带出来了（补的58元），现在这就会产生退税了，那我账要怎么做？

情况：企业2021预缴所得税3399.21元，所得税所得税汇算清缴后，应纳所得税：利润总额60386.72元x25％＝15096.68元，小微企业减免13587.01元，应纳税额1509.67元，应退所得税1889.54元。问题1：汇算清缴申报利润表中，企业所得税按哪个金额填列？问题2：第四季度的企业所得税申报表和财务报表要更正申报吗？

答： 你好；   1. 利润表 是根据你12月末利润表 本年累计数据来写的 2.     如果你之前报错了才需要修改的；       

老师好，我们公司去年有异地项目今年才补的预缴企业所得税（补缴的时候个人先垫然后再报销），去年12月份本来扣的企业所得税是1000元，现在因为别的原因要更正所得税报表（本来是税没有变动的），现在因为今年的补缴就把这补缴数据带出来了（补的58元），现在这就会产生退税了，那我账要怎么做？

答： 个人垫付时 借：应交税费 — 应交企业所得税 58 贷：其他应付款 —XX 个人 58 报销给个人 借：其他应付款 —XX 个人 58 贷：银行存款 58 补提去年税金（以前年度损益调整） 借：以前年度损益调整 58 贷：应交税费 — 应交企业所得税 58 结转至未分配利润 借：利润分配 — 未分配利润 58 贷：以前年度损益调整 58 二、更正报表后产生退税（多交了） 退税金额 = 原预缴 1000 元 − 应缴（含补缴 58 后实际应缴） 收到退税 借：银行存款 贷：应交税费 — 应交企业所得税 冲减去年税费 借：应交税费 — 应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 — 未分配利润

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第四季度申报缴纳了企业所得税。后面发现有错误就更正了企业所得税申报表。就 该季度就不用缴纳企业所得税。该笔预缴的所得税费用再年度汇算清缴的时候怎么填

答： 你好主表 本期实际已缴纳里面填写 这个是自动的