情况：企业2021预缴所得税3399.21元，所得税所得税汇算清缴后，应纳所得税：利润总额60386.72元x25％＝15096.68元，小微企业减免13587.01元，应纳税额1509.67元，应退所得税1889.54元。 问题1：汇算清缴申报利润表中，企业所得税按哪个金额填列？ 问题2：第四季度的企业所得税申报表和财务报表要更正申报吗？

Manely 追问

2022-03-10 11:37

公司账务方面调减了一笔工资13900元，汇算清缴申报表中业务招待费税收核准金额是实际发生额的60%，就是这两笔变动。

meizi老师 解答

2022-03-10 11:43

 你好；     调减了  工资是为什么    。 招待费 你超过了 发生额的60%且不超过 营业收入的千分之五了没有； 看是否调整   

Manely 追问

2022-03-10 11:54

工资是因为这个人离职了，结果没有报停，重复申报了。业务招待费3万7千多，没有超过销售额的5‰，就只能按实际发生额的60%扣除了。

meizi老师 解答

2022-03-10 12:05

 你好 ；  1.这个工资去 红冲计提分录。 然后做调增处理 2.    那你不超过就不涉及调增 ； 你直接按实际 报税前扣除