2020.3月有多交增值税和附加税的情况，公司是一般纳税人 3月已经正常做了正常的销项转未交增值税，次月也按计提的数交了税，后续税务要求做误收退税，现在退税部分已到账，会计分录该怎么处理呢？增值税退了4千

2020.3月有多交增值税和附加税的情况，公司是一般纳税人 3月已经正常做了正常的销项转未交增值税，次月也按计提的数交了税，后续税务要求做误收退税，现在退税部分已到账，会计分录该怎么处理呢？增值税退了4千

答： 针对税务要求做出的误收退税，依据《企业会计准则》第51号规定，应当以“应交税费减少”为科目进行贷方记账，金额为4千，并记载相关备注，如“增值税误收退税”，现金科目应当以“现金增加”为科目进行借方记账，金额也是4千，并记载相关备注，如“增值税误收退税”，应同时作为本期结转损益科目之一。

1月收到货款，发票2月开，1月做了收入和销项税，2月也交了1月的增值税，现在2月补开了发票，分录怎么处理？红冲1月的？在正常做一次2月开票的吗，增值税已经交的部分，分录怎么处理呢？

答： 你好，红冲无票收入，然后再做发票的，借应收账款负数 贷主营业务收入负数 应交税费，负数 借应收账款贷主营业务收入应交税费。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

小规模纳税人今年1月申报去年10到12月多交了增值税，今年3月退回增值税、附加税，退回的部分怎么做分录

答： 学员，小规模纳税人今年1月申报去年10到12月多交了增值税，今年3月退回增值税、附加税，首先应当填写《增值税、消费税发票选择采用简易办法的通知书》，并附上纳税人身份证复印件，向税务机关提出多退少补。多退少补的税额，可分录为应税收入中“税额错报增加”，科目为“2221.03.09 税收减免”；税金科目为“2241.03.09 税收减免”，发生额在多退少补的增值税及附加税的金额中。此外，多退少补的税额需加以说明，如多退少补的金额有200元，需在账簿和账单中注明“多退少补200元”二字。 拓展知识：小规模纳税人填报税收申报表时，如果发生多退少补，应在填报税收申报表的“收入费用清单”科目，增设多退少补的科目，并分别将多退少补的金额报送给当地税务机关，由当地税务机关核定确认。