送心意

方亮老师

职称税务师,会计师

2017-09-16 23:13

老师,我想问问计提,结转是什么意思?有什么东西必须计提,又必须结转?太久没接触我都忘记了!

a悠米a 追问

2017-09-16 23:46

计提了解了,结转还有点模糊!可以给我举个例子吗?感谢

方亮老师 解答

2017-09-16 23:05

1、是滴。在符合税法规定的收入确认条件时计提税金。 
2、计提后如果季度收入不超过9万元不用缴纳,计提的税金转入营业外收入科目。

方亮老师 解答

2017-09-16 23:23

1、计提的意思是本期虽然没有实际支付款项,但是这笔费用属于本期,所有需要计入本期。 
2、结转的意思是减少该科目的发生额。 
3、税费、利息、工资、折旧需要计提。库存商品、生产成本、损益类科目需要结转。

方亮老师 解答

2017-09-17 09:37

例如销售货物后需要结转库存商品,分录如下: 
借:主营业务成本 
贷:库存商品

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