七月发放工资时忘记扣员工个人所得税了，共付了员工40560元，后来员工又把个人所得税交给公司4.53元，分录又应如何写呢？（公司给员工发工资每个月都没有计提，没有通过应付职工薪酬科目核算），分录应如何写呢？

老师，你好，可以看一下，这个分录有没有问题吗？计提工资借：管理费用-工资 管理费用-社保（公司承担） 管理费用-公积金（公司承担） 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保（个人） 应付职工薪酬-公积金（个人） 应付职工薪酬-社保（公司） 应付职工薪酬-公积金（公司）扣缴社保和公积金 借：应付职工薪酬-社保（个人） 应付职工薪酬-公积金（个人） 应付职工薪酬-社保（公司） 应付职工薪酬-公积金（公司） 贷：银行存款发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税代扣个人所得税 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款

答： 分录不对哈； 按我写的来做：     1.计提工资  借：管理费用等贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保和公积金（企业部分）  借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——社保  应付职工薪酬-公积金 3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：其他应付款——社保(个人部分)  其他应付款-公积金（个人部分） 应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款或现金  4.上交社保公积金  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  -      公积金（企业部分） 其他应付款——社保(个人部分) -      其他应付款-公积金（个人部分）  贷：银行存款或现金  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款或现金

个人所得税计提和实际缴纳不一致，怎么办？是这样的，老师，员工2月入职，2月的工资3月才发放，做工资表时，在系统里计算个税是37(累计减除费用5000)，所以做账的时候计提了应交个税37，当时3月14号报个税的时候是零申报(2月未发放工资)，现在4月了，要报3月的个税了，发现系统里面的累计费用变成了10000，导致应交税款为0，那只有做一笔借:应交个税，贷:应付职工薪酬，相当于退还给职工！！！但是以后每个月是不是都会出现类似的问题，毕竟计算月份和实际报税总是差了一个月，导致累计减除费用不一致，这种问题，应该怎么解决？怎么保证每个月计提的个税和实际报税时，扣缴的税款完全一致呢？麻烦老师详细解答

答： 您好，是需要归还的，因为没有代缴代扣金额

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

6月：计提工资；借：管理费用 销售费用 制造费用 30 贷：应付职工薪酬 30 7月发放工资：借：应付职工薪酬 30 贷：个人社保 10 现金 20借：应付职工薪酬 40贷：个人所得税—分红 40借：个人所得税—分行 40贷：银行存款 40 这样分录对不对，个人所得税比计提的工资还多

答： 你好，这个分红是股东分红吗？