公司是北京一家市政工程公司，有一些个人或者没有资质的公司到我们公司挂靠做工程，我们公司会收取3%的管理费，如果说我们公司收到100万工程款，扣除管理费、印花税、已交增值税及附加税后，剩余的工程公司会拨款给挂靠我们的做工程的公司或者个人，但是这3%的管理费我们想作为小金库，不想表现在账面上，那我们要收到工程款，再拨付工程款时怎么做会计分录？

解答

2017-08-21 08:25

拨付工程款时，需要对方提供发票，才能拨付工程款，不然企业所得税就够你们交的

解答

2017-08-21 22:28

①收到1,000万元工程款，按11%的税率分离价税。不含税金额＝1,000万÷（1+11%）＝900.9万，所以，增值税销项＝900.9×11%＝99.1万。所以，建筑公司按990.9万挂施工队的往来，99.1万挂增值税销项。分录为：       借：银行存款   1,000万         贷： 其它应付款     900.9万                 应缴税费－增（销） 99.1万 
②材料与租赁费支出400万元，假设都能取得17%的专票，由建筑公司向供应商支付。则，不含税金额＝400万÷（1+17%）＝341.9万；增值税进项＝341.9万×17%＝58.1万。分录为：     借：其它应付款     341.9万            应缴税费－增（进） 58.1万       贷：银行存款       400万元 
③另外，100万元分包款也由建筑公司直接支付给分包商，分包商开来增值税专用发票。     借：其它应付款    90.1万            应缴税费－增（进）9.9万         贷：银行存款      100万元 
④挂靠费用80万，按6%价税分离，费用75.5万，增值税4.5万，向施工队开发票，扣下挂靠费后，冲平其它应付款科目，余款388.9万支付给施工队。     借：其它应付款    468.9万         贷：银行存款      388.9万                其它业务收入    75.5万                应缴税费－增（销）   4.5万       从以上处理结果可以看出，可以挂入其他应付款，但不可做小金库，差额收入就是管理费收入，其实缴纳的税款很少，但是无风险，偷税1万以上就触犯刑法了。

解答

2017-08-22 08:31

收到时，借，银行存款，贷，预收账款。拨付时，借，预付账款，贷，银行存款。