有一个情况就是,我们有一些企业经营超过10年以上 问
你好,首先你要确保往来交易和金额要碰平,一笔笔查一下调整到一致 答
我想问,公司挂靠在甲公司下,对甲公司开了发票,为什 问
你好,那你给他的发票他全部都能抵扣了吗? 答
公司帮别人代缴社保,未申报工资,其他应收款挂的个 问
您好,余额可以转到营业外支出 答
老师 因为留抵退税后未及时调整进项税额转出所 问
尊敬的XX税务局: 我公司于XXXX年XX月XX日进行了增值税留抵退税,退税金额为XXXX元。由于我司财务人员在操作过程中的疏忽,未能及时对进项税额进行相应的转出调整,导致在随后的申报期内多缴税款XXXX元。我们深刻认识到此次失误的严重性,并对由此给税务机关带来的不便表示诚挚的歉意。目前,我们已加强内部管理,重新培训了相关财务人员,并修订了财务操作流程,以避免类似情况再次发生。为纠正上述错误,我们请求税务机关批准我司将此次多缴的税款用于抵减下一申报期的应缴税款。我们承诺将严格按照税法规定,及时、准确地完成税务申报和缴纳工作。感谢税务机关对我司工作的理解与支持。若需进一步了解情况或提供补充材料,请通过以下联系方式与我司财务部门联系。 联系人:XX 联系电话:XXXXXXXXXXX 盖章 答
老师好请问成立民间非营利组织时,上交的3万元注册 问
一般情况下,民间非营利组织收到的注册资本: 借:银行存款 贷:非限定净资产 答
劳务派遣公司代缴社保账务处理
答: 劳务派遣公司代缴社保账务处理是指,企业通过与劳务派遣公司建立的服务合同,把派遣的工人雇佣关系交给派遣公司来管理,派遣公司在实施劳务派遣法律法规的规定下,根据企业提供的派遣人员基本信息、派遣期限、派遣单位名称,完成社会保险费用确认,账户设立,社保费用收缴,社会保险登记,社会保险信息分发,社会保险信息维护等账务处理。该种处理方式对提高企业社保账务处理效率有很大的好处,使企业可以专注于自身的发展和业务,减轻企业的社保账务管理负担。 拓展知识:随着社会发展,劳动力市场的活跃度越来越高,企业之间的人力资源投资也越来越多,企业建立完善的招聘和调入体系,对员工安排严格的社会保险费用社保账务处理,以及社会保险信息管理,这也是劳务派遣公司代缴社保账务处理实施的重要原因之一。此类服务可以让企业实施员工薪资更加简便,更好地实现企业和员工的双赢,提高企业的效率和竞争力。
劳务派遣按全额3%交增值税,账务处理代缴纳的社保工资还可以转入派遣成本记账吗?
答: 营改增后,许多纳税人在账务处理过程中都会疑惑,差额征税政策下,差额扣除的部分到底是增加收入还是减少成本呢?下面就为大家分享账务处理实例。 【案例】某一般纳税人旅游公司共收取价款106万元,其中扣除项目63.6万元,税率6%,不考虑其他因素。 假设根据当地税务机关的规定,该旅游公司采取“差额开票”方式,含税金额106万元,增值税额=(106-63.6)÷(1+6%)×6%=2.4万元,不含税金额=106-2.4=103.6万元。受票方只能抵扣差额征税后的2.4万元。以下两种账务处理方式: 一、差额扣除部分抵减成本 根据《财政部关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知 》(财会〔2012〕13号,以下简称13号文件)对于差额征税账务处理的规定: 对于一般纳税人,在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额; 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 说明,小规模纳税人只是用应缴税费——应交增值税代替,此略。 账务处理如下: 借:主营业务成本 63.6 贷:应付账款等 63.6 借:应缴税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 3.6 贷:主营业务成本 3.6 借:银行存款等 106万 贷:主营业务收入 100 贷:应缴税费——应交增值税(销项税额) 6 二、差额扣除部分增加收入 账务处理: 借:主营业务成本 63.6 贷:应付账款等 63.6 借:银行存款等 106万 贷:主营业务收入 103.6 贷:应缴税费——应交增值税(销项税额) 2.4 三、分析 两种方式比较: 第一种:成本60,收入100,利润40,销项税额6,抵减税额3.6,应纳税额2.4; 第二种:成本63.6,收入103.6,利润40,销项税额2.4,应纳税额2.4; 哪一种是真实反映业务实质的?分析如下: 统算:收取款项106万元,缴纳增值税2.4万元,剩余金额为106-2.4=103.6万元。发票上也显示不含税金额为103.6万元。 从该角度出发,似乎应确认收入103.6万元和销项税额2.4万元。但是从增值税销售额的实质含义角度出发,则不然。 增值税的销售额是价税分离体系,比如采购含税金额为63.6万元,取得专票,其中的“价”=63.6÷(1+6%)=60万元, “税”=60×6%=3.6万元。对于纳税人来讲,成本金额为60万元,因为税额3.6万元,用于抵扣销项税额,因此不能重复计入成本,这个大家都比较好 理解。 回到上例,该公司采购金额为63.6万元,其中的3.6万元部分用来抵减销项税额,实际上起到了一个进项税的作用,相同的道理,这里的3.6万元就不 能重复作为成本处理,因为其已经抵减了销项税额,我们不能认为抵扣销项税的进项税不作为成本,而抵减销项税额的部分就作为成本,两者并无本质的区别。 再看收入,销售额106万元,其中的“价”100万元,“税”6万元,即销项税额为6万元。纳税人应向税务机关缴纳6万元增值税,但是因为有进项税或 抵减的税额3.6万元,只需缴纳2.4万元,但不能因为应纳税额是2.4万元,就确认销项税额2.4万元,收入103.6万元。 这里,很多纳税人被2.4万元的“销项税额”迷惑了。追根溯源,为什么会有差额征税政策?根本原因是增值税是“增值”的税,成本部分不能取得进项,就 成了全额缴纳增值税,而不是“增值”税。在征管形式上,无法取得增值税专用发票等扣税凭证,不能用进项税的抵扣形式申报,所以采取了从销项税额中抵减的办 法,即以“抵减”的形式行“抵扣”之实。其实我们只要把“抵减”的3.6万元税额,改成“抵扣”的税额,其结果就非常明显了。 四、结论 因此,13号文件对于差额征税的账务处理规定,符合业务实质,准确的核算了相关成本收入等项目,对于差额征税的账务处理,应遵循其规定。
一名会计如何让领导给你主动加薪?
答: 都说财务会计越老越吃香,实际上是这样吗?其实不管年龄工龄如何
请问老师给劳务派遣员工缴纳的社保及劳务派遣公司收取的管理费怎么入账呢
答: 您好,缴纳的社保费应该记入您的成本,管理费应该是您的收入
Ae…柠檬 追问
2017-08-20 14:29
袁老师 解答
2017-08-21 08:21