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田老师

职称： 会计师

2017-08-16 11:05

1.月末，无需将“应交税金——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。 
2.月末，增值税经计算为应交的，则： 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
       贷：应交税费——应交增值税——未交增值税 
次月交纳时： 
借：应交税费——应交增值税——未交增值税 
       贷：银行存款 
3.月末，增值税经计算为多交的，则： 
借：应交税费——应交增值税——未交增值税 
      贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）： 
借：银行存款 
     贷：应交税费——应交增值税——未交增值税 
4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。

会计 追问

2017-08-16 11:10

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费——应交增值税——未交增值税     这个分录中，转出未交增值税是销项减去进项的差额是吧

田老师 解答

2017-08-16 11:12

是的

会计 追问

2017-08-16 11:14

@田老师:将要加的税直接计入转出未交增值税即可，不将销项和进项分别转入未交增值税里？    要交的税    交税的时候不是要计入已交税金这个明细里吗？

田老师 解答

2017-08-16 11:16

将要交的税直接计入转出未交增值税即可，不将销项和进项分别转入未交增值税里， 
 要交的税 借：应交税费——应交增值税——未交增值税 
贷：银行存款 
就行

会计 追问

2017-08-16 11:22

@:这个未交增值税是二级明细吧

田老师 解答

2017-08-17 09:52

未交增值税是三级明细

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你好，缴纳时才是借 应交增值税-未交增值税 贷 银行存款
2019-02-27 16:15:30
学员你好，转出未交的目的就是应交增值税科目结转为0，结转到未交增值税贷方说明应交，结转到借方说明多交
2022-04-25 10:53:58
您好！月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税
2017-03-21 16:58:58
你好，你想问的问题具体是？ 不存在结转进项，销项的说法的
2016-10-27 09:23:15
你好 1.是借方了的话 就不在做分录 就在应交税费——应交增值税-转出未交增值税 借方放着 以后月份有税的时候抵减即可 2. 进项已经大于了销项税的情况下可以不考虑勾选了 。 主要考虑你们有税负率考核的话 适当缴纳税费
2020-03-28 12:56:52
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