有没有精通工厂成本的全面预算和分析的老师，可否详细说说，特别是生产成本这块怎么预算？采购成本预算+间接费用预算，预算出存货成本，然后根据销售额算算出毛利？特别间接费用，涉及比较多

董孝彬老师 解答

2026-01-11 11:14

您好，1. 直接材料采购成本
材料采购成本 = 材料采购量 × 单位材料实际成本
采购费用含税费、运费、装卸费、保险费等；有折扣时按折扣后实际成本计算。
单位材料实际成本 = 材料单价 + 单位采购费用 - 单位折扣。

2. 直接人工成本
直接人工成本 = 预计生产总工时 × 小时工资率
预计生产总工时 = 生产量 × 单位产品工时定额；存在效率差异、加班或缺勤时需调整总工时。。

3. 制造费用预算  分配率：分配率 = 制造费用预算总额 / 预计生产总工时
   单位产品制造费用：单位产品制造费用 = 单位产品工时定额 × 分配率

4. 借：库存商品
贷：生产成本—直接材料
    生产成本—直接人工
    生产成本—制造费用

李广君 追问

2026-01-11 14:38

可能老师还不是很了解我意思，现在准备编制预算，制造费用下面的各种二级明细预算逻辑，比如设备维修费，磨具费，这些预算逻辑怎么去判断他们提供的合理不合理

李广君 追问

2026-01-11 14:40

还有办公费，这个所有的费用都分部门。这个办公费不是统一由行政部做预算的吗？但是现在又分部门，总不能连办公费都要各自的部门来做预算吧

董孝彬老师 解答

2026-01-11 14:43

您好，您的思路不对，财务管人家合理不合理，我们又不懂业务
办公费是各部门自己预算的 
年度预算您以为就一版 么，不可能的，各部门预算做好后，财务做成预计的利润表，老板看不行，没有到目标 ，再让各部站下调费用
才不是财务来定的

李广君 追问

2026-01-11 14:49

财务不要评估业务预算的合理性，业务填多少就多少？不要求业务提供完整的预算逻辑？财务连业务都不懂，那后期做分析做啥？

李广君 追问

2026-01-11 14:50

老师竟然说出财务不懂业务，现在不是要求业财一体

董孝彬老师 解答

2026-01-11 14:52

财务再懂业务，也没有业务精，您能说我们财务比业务更懂业务么
预算的数据初步判断合不合理，也只是用去年的数据来比较
姑娘您估计是没有做过年度预算，最少是三版

李广君 追问

2026-01-11 15:23

肯定没业务精，做预算需要业务提供什么数据，比如刚才说的，很简单，设备维修费，回头人家直接填个数，财务就好像和你说不了解业务，就不管这个数的合理不合理，直接汇总提交上去？老师不管来回修改多少次，提供多少版。连判断业务预算的合理性都做不到，这个怎么分析。总要维修设备明年多少台，每台维修多少钱，逻辑财务都不需要懂，怎么和每个部门做这个预算，怎么根据报表来结合业务来汇总这个预算表。财务连最基本的表格都设计不出来，如果不知道背后数据的逻辑

李广君 追问

2026-01-11 15:25

财务收集收据，肯定下放各部门的预算统计表，连背后的数据来源都不知道，表格从何设计

董孝彬老师 解答

2026-01-11 15:33

表格设计是一列会计科目，一列说明统计什么 数据，业务自己填数，我们不设计人家按收入多少比例 这样设计的坏处是，人家用不了这么多，也要花完他，绩效工资是跟公司业绩以及部门有人效挂钩的。他们填完后，财务和去年数据相比，可以问下他某个数据怎么这么高，他会解释的