甲公司2015年递延所得税负债的年初余额为165万元，递延所得税资产的年初余额为330万元。2015年新发生两项暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础200万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础160万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2016年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2015年形成的递延所得税费用为（　　）万元。麻烦讲一下这道题的答案及计算过程

甲公司2015年递延所得税负债的年初余额为165万元，递延所得税资产的年初余额为330万元。2015年新发生两项暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础200万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础160万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2016年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2015年形成的递延所得税费用为（　　）万元。麻烦讲一下这道题的答案及计算过程

答： 您参考一下：

甲公司2×20年递延所得税负债的年初余额为165万元，递延所得税资产的年初余额为330万元。2×20年新发生两项暂时性差异:(1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础200万元;(2)预计负债账面价值大于计税基础160万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2×21年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2×20年的递延所得税费用为（）万元。

答： 同学，你好，这个题应该选择A，递延所得税负债本期发生额=(165÷15% %2B200)×25%-165=160(万元)，递延所得税资产本期发生额=( 330÷15%＋160 )×25%-330 =260(万元)，递延所得税费用=160-260=-100(万元)。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

华东公司2017年递延所得税负债的年初余额为165万元，递延所得税资产的年初余额为330万元。2017年新发生两项暂时性差异:(1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础200万元;(2)预计负债账面价值大于计税基础160万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2018年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2017年的递延所得税费用为（）万元。

答： 1是属于递延所得税负债 200*25%=50 2是属于递延所得税资产160*25%=40 递延所得税负债的减少金额为=165-50 递延所得税资产的减少金额为=330-40