2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计

欢总在笑 追问

2023-03-27 11:05

请模拟“老师”和“学员”之间的对话，帮我续写完，要求写2轮对话

欢总在笑 追问

2023-03-27 11:05

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计

良老师1 解答

2023-03-27 11:05

因此，你希望了解的是，如何确定甲公司作为高新技术企业2018年应纳税所得额所对应的递延税项账面价值？

欢总在笑 追问

2023-03-27 11:05

是的，我想知道在2018年应纳税所得额确定递延税项账面价值的方式是什么？

良老师1 解答

2023-03-27 11:05

按照所得税法的规定，企业通过预缴、实际付税等方式，计算出应纳税所得额应用的税率，然后根据双边往来原则，将企业的递延税项账面价值截止到2018年12月31日进行调整。