2020年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2020年国债利息收入 10 万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司2020年年初递延所得税负债余额为 20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 2019 年的所得税费用为（）万元。 B. 55 B 本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，老师这题也没看懂

Kathy 追问

2024-06-16 17:33

本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）。借：所得税费用55贷：递延所得税负债5 应交税费——应交所得税50，这个是这道题剩下的答案，怎么放5/25%，这个是怎么知道这样做的，而且为什么是调减20万，调增调减真的分不清

小敏敏老师 解答

2024-06-16 17:39

递延所得税负债5=应纳税暂时性差异×所得税税率25%，应纳税暂时性差异=5/25%

小敏敏老师 解答

2024-06-16 17:40

暂时性差异都是指未来期间，所以跟当期是相反的操作，但不影响所得税费用。

小敏敏老师 解答

2024-06-16 17:40

不影响当期所得税费用