A公司年初递延所得税资产余额为100万元，递延所得税负债余额为50万元。当年其他债权投资公允价值上升200万元，当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元，除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该公司适用的所得税税率为25%，则当年的所得税费用为200万元，为什么不用考虑年初余额？

潮哥 追问

2020-05-21 22:09

老师，本题所涉及的分录可以写一下吗？谢谢

许老师 解答

2020-05-21 22:12

借：递延所得税资产   12.5     所得税费用     200     贷：应交税费   212.5
借：其他综合收益    50      贷：递延所得税负债    50

潮哥 追问

2020-05-21 22:18

老师，其他综合收益50是怎样得出得？为什么是借其他综合收益，贷递延所得税负债，谢谢

许老师 解答

2020-05-21 22:21

这个的话  其他债权投资公允价值上升200万元   借：其他债权投资-公允价值变动    200   贷：其他综合收益    200
对应的   *25%=50万元     在借方的哈（这个   直接计入所有者权益哦）

潮哥 追问

2020-05-21 22:41

所以贷方就是对应递延所得税负债这个科目，是吗？

许老师 解答

2020-05-21 22:43

嗯嗯，是的  相对于税法  会计属于高估资产   是这样处理的

潮哥 追问

2020-05-21 22:48

好的，谢谢老师解答

许老师 解答

2020-05-21 22:48

不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢