老师早上好！请问我们是小企业会计准则，年末做结账增值税的分录是不是正确的？借：应交税费——应交增值税（销项税）2824749.25，应交税费——进项税转出1万， 贷：应交税费——应交增值税（进项税）2447713.33，应交税费——减免税费280，应交税费——未交增值税238086.55，应交税费——欠交税费139449.37，老师这个欠交税费实际上就是缓交增值税还没到期应该要交的增值税款

春花秋实 追问

2023-01-13 10:14

老师您好！这个欠缴税费是我自己设置的，是因为缓交还没有交的税款，如果不把这笔做上去就会导致分录不平

meizi老师 解答

2023-01-13 10:16

你好；      你全部 计入未交增值税贷方体现欠缴的就行了。 别自己去设置科目哈 ；   

春花秋实 追问

2023-01-13 10:23

老师您好，如果不另设其他的科目，未交增值税科目年末就结不平了，

meizi老师 解答

2023-01-13 10:26

你好；    不会不平的 ；  你挂着； 之后缴纳了就平衡了    

春花秋实 追问

2023-01-13 12:04

老师，这笔分录就是不平的，贷方还差这笔缴交的税款，也就是说借方多，贷方少

meizi老师 解答

2023-01-13 12:30

你好；  怎么会借方多  ；贷方少了；  你把欠缴的税费    计入未交增值税科目 一起核算； 不就平衡了   

春花秋实 追问

2023-01-13 13:08

老师，我们平时做账未交增值税没有做计提的分录，只做了借:应交税费——未交增值税，贷：银行存款，所以未交增值税到了年末结转时就差了还没有交的这部分金额

meizi老师 解答

2023-01-13 13:11

 你好；    你把  增值税所以明细都结转到 未交增值税借贷方去 ； 就可以平衡的； 你都缴纳了  没有缴纳 够 ； 那么贷方还有余额的 

春花秋实 追问

2023-01-13 13:39

老师，您这样说我明白了，就是上面有一笔员工福利费做了进项税转出处理的，是不是也要结转到借方？

meizi老师 解答

2023-01-13 13:41

是的；     进项税转出在贷方 ；结转到借方去    最终转到未交增值税贷方去    

春花秋实 追问

2023-01-13 13:49

老师您好！最终转到未交增值税贷方去 ，我没弄明白

春花秋实 追问

2023-01-13 13:51

老师我是这样的做分录，您看看对不对？

meizi老师 解答

2023-01-13 13:56

 你好 1；  就是你应交未交的增值税部分的