老师您好！以前年度的进项税转出应该怎么做分录？我们是小企业会计准则，老师能不能这样做分录？借：应交税费——应交增值税（进项税）6万，固定资产6万，贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税）6万，应交税费——应交增值税（进项税转出）6万，老师我试过，只有这样才能把账做平

春花秋实 追问

2023-05-26 15:31

老师您好！情况是这样的，去年5月份有收到137万多的专票，就是对方欠了我们公司的货款，没钱付就抵给我们这套写字楼，之前对方只开了票，没过户，现在法院判决很可能不抵房子给我们，但是在去年收到发票，我就做了无票收入，进项也抵扣了，借：固定资产1308891.43，应交税费——应交增值税（待认证进项税）65444.57 ，贷：应收账款1374336元。从去年到现在每个月都在计提折旧还要红冲，我想知道我需要更正涉及全部的账务处理及更正之后涉及到哪些相关报表的一些处理，这整个过程是对我现在的水平来说是没有头绪的，知道大概要怎样去做，但还从来没操作做过怕弄巧成拙搞错了又将造成更多的问题难以收拾……所以肯求老师帮我一一耐心解答！

春花秋实 追问

2023-05-26 15:35

老师您好！在去年12月的账上做：1冲减固定资产的分录，借：应收账款      贷：固定资产，应交税费——应交增值税（进项税）。2冲减2022年12月的收入，借：营业收入，应交税费——应交增值税（销项税）  贷：应收账款     3冲减2022年6月至12月份累计折旧，借：累计折旧，贷：管理费用。       在2023年5月份的账上做： 4冲减2023年1月至4月份的累计折旧，借：累计折旧，贷：管理费用。      需要修改相关报表的数据有：2022年的工商年报、2022年12月份的增值税申报表、2022年第四季度财务报表、2022年第四季度企业所得税表、2022年财务报表年报、2022年企业所得税汇算清缴表。老师还有没有我没有想到需要更改数据的？2022年的手工账，2023年是财务系统做账的，期初数据不能在财务系统上面改怎么办？

朴老师 解答

2023-05-26 15:36

同学你好
那你这个房子要红冲的吧
发票给你开的专票吗

春花秋实 追问

2023-05-26 15:44

老师您好！是5%的专票，我上面做了相关的财务处理，麻烦帮忙看看有没有什么问题？

朴老师 解答

2023-05-26 16:00

同学你好
那就原分录负数红冲
然后累计折旧的做调增

春花秋实 追问

2023-05-26 16:00

老师您好！分录改一下：进项税转出处理，借:固定资产65444.57元，贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）65444.57元。2冲减，借：应收账款1374336元      贷：固定资产1374336元，。3冲减2022年11月的收入，借：营业收入1216226.55，应交税费——应交增值税（销项税）158109.45元  贷：应收账款 1374336元    4冲减2022年6月至12月份累计折旧，借：累计折旧5181.03*7个月=36267.21元，贷：管理费用36267.21元。 5在2023年5月份的账上冲减从2023年1月至4月份累计折旧，借：累计折旧5181.03*4个月=20724.12元，贷：管理费用20724.12元。

朴老师 解答

2023-05-26 16:06

对的
这样做就可以了
但是冲减累计折旧的话最后一个分录管理费用贷方要换成利润分配未分配利润

春花秋实 追问

2023-05-26 16:10

老师您好！这样做待认证进项税没有减少，然后还涉及到退税，还有管理费用换成了未分配利润那不涉及到多交税呀？累计折旧高增也增加了应纳税所得额3万多，这样税都增加了好多

朴老师 解答

2023-05-26 16:13

同学你好
这个没退税呀
你进项不是转出了吗

春花秋实 追问

2023-05-26 16:16

老师您好！我还冲减了去年的收入呀，因为12月只有50多万的收入，就在去年11月份做了冲减5月份的收入（收到发票做了无票收入）

朴老师 解答

2023-05-26 16:31

同学你好
收入不能冲减呀
为啥冲减

春花秋实 追问

2023-05-26 16:34

老师您好！因为对方抵给我们的房子很可能不属于我们了，所以就要冲减收入呀

朴老师 解答

2023-05-26 16:40

同学你好
你的收入和你收到抵债的固定资产不牵扯

你的固定资产要回去不给你了
但是收入发生了呀
如果你冲减了收入那税局可能会查账

春花秋实 追问

2023-05-26 16:52

老师您好！我都没有收到钱，现在连房子也收不到了，还是不能冲减收入吗？

朴老师 解答

2023-05-26 16:56

同学你好
不能
你挂应收就可以

春花秋实 追问

2023-05-27 10:08

老师早上好！我们是小企业会计准则，适用未来适用法。冲减去年的相关分录能不能做到今年5月份的账上?  然后导致今年的利润表与增值税申报表、所得税表上的收入都不一致，等明年汇算清缴的时候直接改年报行不行呢？如果改去年的账务处理，就要改去年的好多张表实在是太麻烦了……  1进项税转出处理，借:固定资产65444.57元，贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）65444.57元。   2冲减，借：应收账款1374336元 ,贷：固定资产1374336元。   3冲减2022年的收入，借：营业收入1216226.55，应交税费——应交增值税（销项税）158109.45元  贷：应收账款 1374336元    4冲减2022年6月至12月份累计折旧，借：累计折旧5181.03*7个月=36267.21元，贷：管理费用36267.21元。 5在2023年5月份的账上冲减从2023年1月至4月份累计折旧，借：累计折旧5181.03*4个月=20724.12元，贷：管理费用20724.12元。

朴老师 解答

2023-05-27 10:24

去年的收入不能红冲
管理费用最后一个分录就是利润分配未分配利润

春花秋实 追问

2023-05-27 10:39

老师您好！您的意思是说第3个冲减2022年的收入不能做，还有第4个分录要换成未分配利润，那就会涉及到调增所得税吗？这些财务处理做到今年5月份行不行？然后导致今年的利润表的营业收入与其他几个表不一致有什么问题？应怎么处理呢？

朴老师 解答

2023-05-27 10:47

同学你好
对的
这个会涉及的哦

春花秋实 追问

2023-05-27 10:59

老师您好！调整的分录做到今年会影响今年的报表数据不一致怎么办呢？去年的所有报表还要去更改数据吗？

朴老师 解答

2023-05-27 11:07

如果是:报表不一致那就直接调整报表数据,不需要做凭证,但可以在账簿本年利润科目对应月份摘要备注一下以便以后核对。