送心意

宋生老师

职称注册税务师/中级会计师

2019-12-11 16:42

您好!不需要。你做收入的时候分录贷方已经有了应交税费-应交增值税就可以了。
然后下个月缴纳

西红柿 追问

2019-12-11 16:49

老师的意思是下个月缴纳的时候再做这笔分录?那如果是一般纳税人,执行的是小企业会计准则,有销项也有进项,那么每个月月末的销项和进项不用结转到“应交税费-应交增值税-已交税金”吗?

宋生老师 解答

2019-12-11 16:53

您好!一般纳税人的销项与进项不用结平的。
但是他月末是要做个分录
月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费——未交增值税

西红柿 追问

2019-12-11 17:28

老师:不是说小企业会计准则月末不是不要结转吗?如果要做上面这笔分录的话,月末不是要结转了?

宋生老师 解答

2019-12-11 17:31

你好!小规模是不用。我看你上面说如果是一般纳税人,所以就说了上面的分录。

西红柿 追问

2019-12-11 17:35

小企业会计准则里面的小规模和一般纳税人月末增值税是有区别的?老师这相关的文件有吗?有点晕呀

宋生老师 解答

2019-12-11 17:37

你好!小规模只需要应交税费-应交增值税这个科目就好了。不要进项销项这类的

西红柿 追问

2019-12-11 17:45

老师: 有没有关于增值税月末结转相关文呀?

宋生老师 解答

2019-12-12 10:07

您好!一般来说 月末做如下分录

1、月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费——未交增值税

2、月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税

  贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

3、月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借:应交税费——未交增值税

  贷:应交税费——预交增值税

4、当月交纳以前期间未交的增值税额

借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

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