老师：小企业会计准则月末的增值税要结转吗？还是不用结转等到下个月交税的时候再做一笔：应交税费-应交增值税（已交税金），贷：银存, 是这样不？

西红柿 追问

2019-12-11 16:49

老师的意思是下个月缴纳的时候再做这笔分录？那如果是一般纳税人，执行的是小企业会计准则，有销项也有进项，那么每个月月末的销项和进项不用结转到“应交税费-应交增值税-已交税金”吗？

宋生老师 解答

2019-12-11 16:53

您好！一般纳税人的销项与进项不用结平的。
但是他月末是要做个分录
月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交税费——未交增值税

西红柿 追问

2019-12-11 17:28

老师：不是说小企业会计准则月末不是不要结转吗？如果要做上面这笔分录的话，月末不是要结转了？

宋生老师 解答

2019-12-11 17:31

你好！小规模是不用。我看你上面说如果是一般纳税人，所以就说了上面的分录。

西红柿 追问

2019-12-11 17:35

小企业会计准则里面的小规模和一般纳税人月末增值税是有区别的？老师这相关的文件有吗？有点晕呀

宋生老师 解答

2019-12-11 17:37

你好！小规模只需要应交税费-应交增值税这个科目就好了。不要进项销项这类的

西红柿 追问

2019-12-11 17:45

老师: 有没有关于增值税月末结转相关文呀？

宋生老师 解答

2019-12-12 10:07

您好！一般来说 月末做如下分录

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

  贷：应交税费——预交增值税

4、当月交纳以前期间未交的增值税额

借：应交税费——未交增值税

  贷：银行存款