税控开票的技术维护费以前年度的没有做抵减税申报，现在还可以申报抵减吗，还是必须有期限的？

完善 追问

2017-07-19 14:34

老师，我们是小规模纳税人    会计在2016年做借：应交税费-未交增值税   660  
                                                                        贷：现金   660 
我现在申报抵减做分录这样可以吗 
                                                                         先反向冲回 
                                                                         借：应交税费-应交增值税-减免税款  660 
                                                                         贷：现金  660

宋生老师 解答

2017-07-19 14:35

你好！购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入

完善 追问

2017-07-19 14:49

老师，为什么是营业外收入呀，是因为不是当年的吗？是当年的计入管理费吗

宋生老师 解答

2017-07-19 14:51

你好！因为是税收减免。贷营业外收入-税收减免。

完善 追问

2017-07-19 14:54

欧，那是可以所得税前扣除的吗？

宋生老师 解答

2017-07-19 14:57

你好！不可以的。实际上你一开始计入了管理费用，后来又计入营业外收入。相当于不增不减。是不是所得税前扣除，没有差别