老师您好，我们12月份收到了一笔款，本来是要12月份开发票的，但是没有开成，发票只能在一月份开，那我12月份和1月份怎么做账务处理呢。

Naby 追问

2023-01-04 13:30

12月份：
借：银行存款        5000
       贷：主营业务收入     5000
1月份：
借：银行存款        -5000
       贷：主营业务收入     -5000
银行可以这样充负数吗？
还有就是我第四季度报税走的是未开票收入，那我第二年第一季度报税时是不是要把这个冲减掉，做开票收入

meizi老师 解答

2023-01-04 13:31

你好； 红冲的话； 可以做  12月份：
借：银行存款 5000
贷：主营业务收入-无票收入   5000
1月份：
借主营业务收入- 无票收入 5000   
贷：主营业务收入-开票收入  5000

Naby 追问

2023-01-04 13:35

那我报税的时候呢，金额填写在未开票收入吗？第二年需要冲减吗？

meizi老师 解答

2023-01-04 13:39

你好； 是的； 你是小规模还是一般纳税人 

Naby 追问

2023-01-04 13:44

小规模，那就是我在第二年第一季度报税的时候，未开票金额那里填负数呗，开票金额那里填正数

meizi老师 解答

2023-01-04 13:51

你好；     是的；一起在你10栏次一起报税哈   

Naby 追问

2023-01-04 13:59

好的，谢谢老师，还有个问题8月份付的款，现在一直没有来发票，对方财务问题开不了发票了，这种怎么处理呢

meizi老师 解答

2023-01-04 14:05

你好；  先暂估做账 ；  如果没有发票直接按业务做账； 汇算调增