房地产企业，预收款阶段，企业所得税按毛利率法预缴，那么到交房开具9%发票时，那么所得税怎么计算，原先预征的需要冲回吗？分录怎么写

辛勤的向日葵 追问

2022-12-08 10:15

不是增值税，是所得税啊，麻烦老师看清楚再回答哦

meizi老师 解答

2022-12-08 10:18

 你好；  你们这个 增值税也是会涉及预交的 ； 你 企业所得税部分 ：借应交税费- 企业所得税 贷 银行存款 ； 到时 等着你开票了 当期产生了利润  在做计提  ；差额部分做补缴纳   

辛勤的向日葵 追问

2022-12-08 10:26

那所得税表上特定业务计算的应缴纳所得额，这边要怎么计算

meizi老师 解答

2022-12-08 10:28

 你好；   看你实际情况； 比如说 ：
房地产开发企业实行按照预计毛利率预缴企业所得税，按照工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同。
分两块计算：
1。已经销售的：（销售的收入-成本费用）*25%
2。预售的：（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%

辛勤的向日葵 追问

2022-12-08 10:30

就是不明白原先预售缴纳的所得税，在后期交房后再计算所得税时 ，预缴的所得税能抵扣吗？如果不能抵扣不是重复缴纳？

meizi老师 解答

2022-12-08 10:34

 你好 ； 你们自己预售 还是已经销售的； 你们自己公司 应该是知道的哦；     

辛勤的向日葵 追问

2022-12-08 10:40

哎，就是预售时所得税是预缴的，已经销售的所得税是抵减了之前预缴的差额交是这样的吗

meizi老师 解答

2022-12-08 10:43

 你好； 预售 那么就用  （预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%

辛勤的向日葵 追问

2022-12-08 11:24

为啥就没明白我的疑问呢？一直在问的是预售时预缴的所得税按毛利率法缴纳（这个我懂得怎么计算），那么交房后按（收入-成本）*25%，那么之前预售时交的所得税需要抵减吗？需要做什么分录吗？交房后所得税表上特定业务计算的应缴纳所得额，是怎么计算？

meizi老师 解答

2022-12-08 11:27

1. 需要抵减 ； 一开始我回复你的时候就说 了； 你预交的部分企业所得税； 之后     开票后 计算的企业所得税是可以抵减 预交金额的；      。2.      例如房地产开发企业预售房屋取得预收款1000万，会计未确认收入未进损益，假设按税法规定10％的毛利率，这里应填1000×10％＝100万，即在实际利润额上在加上100万计算预缴税款。 “特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。