老师如果房地产公司二季度收到房屋销售及租赁预收款60万，我是按预估毛利率10%计提毛利额，600000/（1+5%）*0.1=57142.86元，企业所得税57142.86*0.25=14285.71元，待以后办理交房手续时在减去57142.86元，确认企业所得税，以上交的企业所得税分录怎么做

剧情在美，终究是戏 追问

2019-05-12 11:55

按10毛利计提要做分录吗，需要把预收款转收入分录吗，还是直接就做计提所得税就好了

文老师 解答

2019-05-12 13:58

您好，我觉得收到的预售款不满足收入准则的确认条件的原则，不应该确认收入的

剧情在美，终究是戏 追问

2019-05-12 14:08

那预缴企业所得税是等确认收入后在交还是有预收款就要预交了啊

文老师 解答

2019-05-12 15:17

您好，是预收账款以后就需要预交的

剧情在美，终究是戏 追问

2019-05-12 15:28

预交不需要做其他分录，就做一个，借:所得税费用   贷:应交税费-应交企业所得税   缴纳里面借:应交税费-应交企业所得税  贷:银行存款    其他分录不用做吗

文老师 解答

2019-05-12 16:21

您好，是的，是这样的