某企业为居民企业,2020年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5 600万元, 其他业务收入800万元；发生产品销售成本4 000万元;其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的股息收益34万元; 取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经费5万元,发生职工福利费45万元,发生职工教育经费7万元。 根据上述资料,计算企业本年应缴纳企业所得税。

暖暖老师 解答

2022-12-07 15:25

国债利息免税，纳税调减40

暖暖老师 解答

2022-12-07 15:25

新技术研发加计扣除75%纳税调减45

暖暖老师 解答

2022-12-07 15:26

业务招待费扣除70*60%=42
6400*0.005=32纳税调增70-35=35

暖暖老师 解答

2022-12-07 15:26

业务招待费扣除70*60%=42
6400*0.005=32纳税调增70-32=38

暖暖老师 解答

2022-12-07 15:26

直接投资于其他居民企业免税，纳税调减34

暖暖老师 解答

2022-12-07 15:26

公益性捐赠扣除404*0.12=48.48全部扣除

暖暖老师 解答

2022-12-07 15:27

公会经费扣除200*2%=4全部扣除
福利费扣除200*14%=28纳税调增45-28=17
教育费扣除200*2.5%=5纳税调增7-5=2

暖暖老师 解答

2022-12-07 15:28

应纳税所得额的计算
404-40-45+35+38-34+17+2=377
应交企业所得税377*0.25=94.25