某居民企业2020年取得产品销售收入4000万元、发生销售成本2600万元；其他业务收入800万元，其他业务成本600万元；取得国债利息收入40万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元，发生销售费用770万元（其中广告 费650万元、管理费用480万元（其中业务招待费25万元、财务费用60万元（其中向非金融机构借款超过银行同期的利息为20万元）；发生销售税金160万元（含增值税120万元）；营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性 社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠4万元，支付税收滞纳金6万元）；计入成本、费用的工资总额200万元、拨缴工会经费5万元、发生职工福利费31万元、职工教育经费18万元。要求：调整项目若为调增请在金额前加上“+”,若为调减请在金额前加上“-”，若不调请写上0请计算 1会计利润为 万元2.各个调整税额分别列出来3.应纳税所得额和应纳税额为多少

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:56

国债利息和直接投资于其他居民企业免税，纳税调减40+34=74

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:56

广告费扣除限额4800*15%=720全部扣除

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:57

业务招待费扣除25*60%=15,4800*0.005=24
纳税调增25-15=10

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:58

财务费用利息纳税调增20

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:58

公益性捐赠扣除限额354*12%=42.48全部扣除
纳税调增10

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:59

应纳税所得额的计算是
354-74+10+20+10=320
应交所得税是320*0.25=80