【案例五】某企业为居民企业，2020年经审核后的损益类有关账户数据如下： (1)主营业务收入1000万；主营业务成本600万；其他业务收入20万；其他业务成本6万；税金及附加2万； (2)销售费用40万，其中广告费、业务宣传费38万； (3)管理费用80万，其中业务招待费3万，新产品研发费20万； (4)财务费用5万，向非金融机构借款10万，支付利息2万，银行同期同类贷款利率8%； (5)营业外收入6万；营业外支出10万，其中支付行政罚款1万，通过红十字会向地震灾区捐赠现金6万； (6)投资收益10万，其中国债利息收入6万。 计入成本的实发工资总额300万，实际发生的职工福利费50万，职工教育经费10万，工会经费5万。要求：计算利润总额、应纳税所得额及应纳税额。

2.某钢铁生产企业2018年取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元。发生业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元，税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元。其中当年发生的具体业务如下：（1）广告费支出9500万元；（2）业务招待费支出500万元；（3）实发工资5000万元，其中，为本单位残疾职工发放的工资100万元； （4）职工工会经费110万元，职工福利费750万元，职工教育经费140万元； （5）专门用于新产品研发的费用1600万元，独立核算管理（未形成无形资产）； （6）企业取得的投资收益中包括国债利息收入200万元； （7）企业通过非营利社会团体向贫困地区捐赠200万元。 请计算：（1）该企业2018年会计利润。 （2）广告费支出应调整的应纳税所得额。 （3）业务招待费应调整的应纳税所得额。 （4）工资应调整的应纳税所得额。 （5）三项经费应调整的应纳税所得额。 （6）研发费用应调整的应税所得额。 （7）投资

答： 你好，同学。你的题材没发全呢。

某重型机械生产企业为一般性企业，2019年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入，1200万元主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元税金及附加420万元销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元，当年发生的部分具体业务如下，一通过市政府捐赠给贫困地区，用于建设小学150万元 二实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元，并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元 三发生广告费支出1542万元，发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未获得合法票据 四从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元。五企业会计利润1000万元 分别计算12345的业务和应调整的应纳税所得额

答： 12345业务的具体内容是什么？

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2、某机器设备生产企业2018年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。（1）发放工资总额1000万元，发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5万元。（2）发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元，发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。（3）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购得某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后转出。要求：1.计算业务（1）应调整的应纳税所得额。2.计算业务（2）应调整的应纳税所得额。3.计算业务（3）应调整的应纳税所得额。4.计算企业当年应纳企业所得税额。

答： 1、调增额=（220-1000*14%）%2B（24-1000*2%）%2B（122.5-1000*8%）=126.5。 2、调增额=80-（6000%2B1800）*0.5%=41。 3、调减额=200。 4、应纳企业所得税额=（6000%2B1800%2B800-3500-500-600-320-900-700-30%2B1150%2B126.5%2B41-200）*25%=792。