【案例五】某企业为居民企业，2020年经审核后的损益类有关账户数据如下： (1)主营业务收入1000万；主营业务成本600万；其他业务收入20万；其他业务成本6万；税金及附加2万； (2)销售费用40万，其中广告费、业务宣传费38万； (3)管理费用80万，其中业务招待费3万，新产品研发费20万； (4)财务费用5万，向非金融机构借款10万，支付利息2万，银行同期同类贷款利率8%； (5)营业外收入6万；营业外支出10万，其中支付行政罚款1万，通过红十字会向地震灾区捐赠现金6万； (6)投资收益10万，其中国债利息收入6万。 计入成本的实发工资总额300万，实际发生的职工福利费50万，职工教育经费10万，工会经费5万。要求：计算利润总额、应纳税所得额及应纳税额。

暖暖老师 解答

2022-11-25 20:03

会计利润总额的计算是
1000-600+20-6-2-40-80-5+6-10+10=293

暖暖老师 解答

2022-11-25 20:04

广告费和业务宣传费扣除1020*0.15=153
全部扣除

暖暖老师 解答

2022-11-25 20:04

业务招待费扣除3*60%=1.8
1020*0.005=5.1纳税调增3-1.8=1.2

暖暖老师 解答

2022-11-25 20:05

新产品研发加计扣除75%纳税调减15

暖暖老师 解答

2022-11-25 20:05

财务费用纳税调增2-10*0.08=1.2

暖暖老师 解答

2022-11-25 20:06

公益性捐赠扣除293*0.12=35.16全部扣除
罚款纳税调增1

暖暖老师 解答

2022-11-25 20:06

国债利息免税，纳税调减6

暖暖老师 解答

2022-11-25 20:08

福利费扣除300*0.14=42纳税调增50-42=8
教育费扣除300*0.025=7.5纳税调增10-7.5=2.5
公会经费扣除300*0.02=6全部扣除

暖暖老师 解答

2022-11-25 20:09

应纳税所得额的计算是
293+1.2+1.2-15+1-6+8-2.5=280.9
应交企业所得税280.9*0.25=70.225