公司是小规模，租的是人防工程的地，然后又租给其他商户，人防的电户没有过到公司，所以现在交电费时，电力局给开具的发票抬头还是人防办公室，以前都是交了电费，然后转交给人防，人防再给开财政收据，走账是，借管理费用水电费贷现金，因为公司法人因为官司账户给冻结了，公司因为消防一直没有验收合格所以一直走的o收入，o报税六月份给这边最大的商户开具了三个点的电费专票，去税务局代开的，这比已经交税了，然后又给其他单位的开了五万的普票，怎么走账合理啊，需要报哪些税种，希望详细讲解

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2017-07-03 19:29

如果是租入又租出发生的电费记入其他业务成本，收到的租金及电费记入其他业务收入。
借银行存款贷其他业务收入应交税费
借其他业务成本贷银行存款
需要交纳增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税。

小草追问

2017-07-04 11:37

这样走的话，该怎么走科目呢，借贷怎么走呢，老师

小草追问

2017-07-04 11:45

还有老师，租金那块怎么走，电费那块怎么走啊，然后我们是不是就需要缴纳地税那块的税种了啊

方老师解答

2017-07-04 12:20

我上面写的有借贷科目，如果那一个不太明白可以再咨询。
收到租金，电费
借银行存款贷主营业务收入应交税费-应交增值税
缴纳税费国地税都要交纳，
增值税和企业所得税一般在国税。
附加税和印花税在地税申报交纳。

小草追问

2017-07-04 12:59

老师，问题是我走收入的话交所得税就多了，我们这种属于代收代缴吧
？

方老师解答

2017-07-04 13:31

你是指电费吗，电费你支付的部分做为成本处理，收到的做为收入处理，所得税按收入-成本后的余额计算交纳。

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