例2：甲公司为居民企业，主要从事玻璃制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下： (1)发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售光伏玻璃一批，不含增值税售价200万元，商业折扣金额10万元，实际收到销售价款190万元、增值税税额24.7万元. 2)实际发生合理的工资、薪金支出1000万元、发生职工教育经费支出已70万元。 (5)计提未经核定的资产减值准备20万元，发生非广告性赞助支出10万元，发生诉讼费用2万元，员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。 (4)当年的利润总额为2400万元。 已知：上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元。企业所得税税率为25%，计算当年企业应纳所得税额。

例2：甲公司为居民企业，主要从事玻璃制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：(1)发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售光伏玻璃一批，不含增值税售价200万元，商业折扣金额10万元，实际收到销售价款190万元、增值税税额24.7万元.2)实际发生合理的工资、薪金支出1000万元、发生职工教育经费支出已70万元。(5)计提未经核定的资产减值准备20万元，发生非广告性赞助支出10万元，发生诉讼费用2万元，员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。(4)当年的利润总额为2400万元。已知：上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元。企业所得税税率为25%，计算当年企业应纳所得税额。

答： 同学你好！请问是哪里不会呢？

小微企业的应纳税所得额低于300万，所得税税率5%，应纳税所得额指的是企业所得税的应纳税所得额吗？

答： 是企业所得税的应纳税所得额

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

某企业2020年度会计账面利润190万元，全年已预缴企业所得税47.5万元（企业所得税税率为25%）。与应纳税所得额有关的业务内容如下：（1）全年实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费2万元，支出职工福利费24万元，职工教育经费5万元。（2）全年销售费用中列支广告费300万元，管理费用账户列支业务招待费70万元，经核定企业全年的销售收入为2000万元。（3）营业外支出账户中通过政府部门对灾区捐款20万元。要求：计算该企业本年度实际应纳企业所得税？应补缴企业所得税？

答： 您好，计算过程如下 工费经费限额=150*2%=3不调整 教育经费限额=150*8%=12不调整 福利费限额=150*14%=21调增3万元 广告费限额=2000*15%=300不调整 业务招待费限额1=2000*0.05=10限额2=70*60%=42 调增60万元 捐赠限额=190*12%=22.8不调整 应纳税所得额=190+3+60=253 应纳税=253*25%=63.25 补税=63.25-47.5=15.75