有一笔其他应收款1000元，老板把这1000元收了，然后老板需要报销3000元，出纳就直接冲减这笔其他应收款，给了老板2000元，会计应该怎么做账务处理？老师

董孝彬老师 解答

2026-02-18 13:00

您好，按实际情况调整：  
1. 老板收回其他应收款1000元，同时报销3000元，出纳直接给老板2000元，公司没有实际收到现金。  
2. 账务处理为：  
借：管理费用 3000  贷：其他应收款—老板 1000  库存现金 2000  
计算：1000+2000=3000，借贷相等，现金净减少2000元。

哆啦 追问

2026-02-18 13:15

老板的亲戚挂职在我们公司，工资3000，其实这3000元不是我们公司的费用，但是公司银行存款实际又支出了这3000，内账应该怎么做账，体现这3000元是有支出，但不是我们公司的费用成本

哆啦 追问

2026-02-18 13:17

对外账来说，这3000元是这们公司的成本费用 ，但对内账来说，这3000元不属于公司的成本费用，内账应该怎么做账呢？老师

董孝彬老师 解答

2026-02-18 13:17

您好，不是我们的支出，就得挂 往来，
借：其他应收款     3000
以后还得还给公司

哆啦 追问

2026-02-18 13:18

不需要还了啊，老师

董孝彬老师 解答

2026-02-18 13:20

不用还这个应收而收不到，记入营业外支出
借：营业外支出   贷：其他应收款

哆啦 追问

2026-02-18 13:22

记营业外支出还不支入了成本费用？老师

董孝彬老师 解答

2026-02-18 13:22

是的，要么是成本费用，要么就是往来，没有第3个选择哦

哆啦 追问

2026-02-18 13:45

计提工资是：借：其他应收   3000      贷：应付职工薪酬     3000     代扣社保 个人部份是：419.81    单位部份是：944.85   实际发放他工资 ：2580.19  内账应该怎么体现出来呢？老师    就是我们实际收回他是419.81+944.85=1364.66 和实际发放的工资2580.19

董孝彬老师 解答

2026-02-18 13:52

您好，按标准的工资记账，收回的部分直接进老板 的私卡，不要体现在账上，体现在账是挂靠社保，这是违规的


一、计提工资时 （社保计提：单位的计提，个人的不计提。）
1、计提工资
借：XX费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据）
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金
贷：应付职工薪酬—社保（单位）
二、发放工资时
1、发放工资
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应收款-社保（个人部分）
应交税费—应交个人所得税
银行存款
2、上交杜保
借：应付职工薪酬—社保（企业部分）
其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款
3、上交个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款

哆啦 追问

2026-02-18 14:27

我现在做是内账，老师，我只想真实体现在内账上呢，内账不影响

董孝彬老师 解答

2026-02-18 14:36

对呀，内账就是真实的账来做，不要挂 往来了，因为根本不用亲戚还这个钱

哆啦 追问

2026-02-18 14:57

不挂往来就直接入到费用成本？

董孝彬老师 解答

2026-02-18 14:58

是的，又不用人家还的，挂 往来干嘛呀，是不是

哆啦 追问

2026-02-18 15:00

但实际又不是我们公司的成本费用，这个钱直接冲减库存现金可以不，因为现金挂着太大的数了，实际库存又没有这么多的现金

董孝彬老师 解答

2026-02-18 15:03

是的，不要列营业外支出，按正常列成本费用