老师，我们公司之前的账是给代理记账公司做的，他们做账有点不规范。我们发放了工资，他们才做计提发放。这样就造成了我们有一年是入了11个月的工资，但是我们现在想调整回来，按照权责发生制来调。应该怎么调？

哆啦 追问

2026-02-15 21:57

如果把分录做在2026年，用以前年度选益调整来过渡一下，那在做2025年企业所得税汇算清缴的时候，是需要做纳税调减的，对吗？老师

董孝彬老师 解答

2026-02-15 21:58

您好，也可以这么理解，其实就是工资的成本费用增加了，利润就少了

哆啦 追问

2026-02-15 22:03

这个我知道，老师。我现的疑惑的点是：因为刚开始建账的时候没有做工资的计提，都是发放了工资就入管理费用，所以刚开始有一年是只做了11个月的工资费用。现在开始规范做账，做计提。所以2025年是做了13个月的工资费用

哆啦 追问

2026-02-15 22:04

2025年1月发放的是2024年12月的工资啊，1月-12都有发放啊，等于入了13个月的费用，这个在税务上有影响

董孝彬老师 解答

2026-02-15 22:05

您好，这样做也是可以的，改记账方式，总有一年是不对的，
也可以把上年12月工资记在本年，损益科目用以前年度损益调整，这个12月的工资我们更正上年的汇缴申报表

哆啦 追问

2026-02-15 22:06

我直接做了12月份工资的计提

董孝彬老师 解答

2026-02-15 22:08

您好，也行，就是本年有13个月工资，上年11个月工资，
咱一个月工资不是很多的话，就这样申报
改记账方式，总有一个月出差双月工资

哆啦 追问

2026-02-15 22:24

但是小企业会计准则好像没有以前年度选一调整这个科目，对吧，老师

董孝彬老师 解答

2026-02-15 22:29

您好，是的 ，那直接用  利润分配-未分配利润这个科目代替损益科目