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朴老师

职称： 会计师

2026-02-05 14:38

增值税 按销售不动产计税，一般纳税人一般计税 9%，2016 年 4 月 30 日前自建可简易计税 5%；小规模纳税人简易计税 5% 9%/5% 不动产所在地预缴（预征率 5%），机构所在地申报；一般计税可扣土地价款，简易计税不可扣
城建税及附加 以实际缴纳增值税为基数 城建税 7%/5%/1%；教育费附加 3%；地方教育附加 2% 随增值税同步申报缴纳
土地增值税 转让收入减扣除项目（土地款、建安成本、税费等） 30%-60% 超率累进 先按当地预征率预缴，后汇算清缴；增值率越高税率越高
企业所得税 转让所得 = 转让收入 - 计税基础 - 相关税费 25%（一般） 并入当期应纳税所得额申报，可弥补以前年度亏损
印花税 产权转移书据所列金额（不含增值税） 0.05%

喜悦的水池 追问

2026-02-05 14:43

老师，那整个公司转让包含了这个在建工程，我们是出售方需要交什么税？

朴老师 解答

2026-02-05 14:46

同学你好
增值税附加税所得税印花税

喜悦的水池 追问

2026-02-05 14:51

老师，增值税是不动产销售的增值税吗？

朴老师 解答

2026-02-05 14:54

同学你好
对的
是这样

喜悦的水池 追问

2026-02-05 14:58

老师，不动产属于自建，计税依据是什么？

朴老师 解答

2026-02-05 15:07

一般纳税人 2016 年 4 月 30 日前自建，可选简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按 5% 征收率；选一般计税则按 9% 税率，以全部价款和价外费用为销售额，可抵扣进项。
2016 年 5 月 1 日后自建，适用一般计税，按 9% 税率，以全部价款和价外费用为销售额，可抵扣进项。
小规模纳税人转让自建不动产，以全部价款和价外费用为销售额，按 5% 征收率计税。
预缴均按全部价款和价外费用 ÷（1+5%）×5% 计算。

喜悦的水池 追问

2026-02-05 15:09

好的，谢谢老师。

朴老师 解答

2026-02-05 15:09

满意请给五星好评，谢谢

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