甲企业为增值税一般纳税人， 适用的增值 税税率为13%, 每月月初发放上月工资， 2021年12月1 日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企 业2021年12月发生职工薪酬业务如下： (1)5日， 结算上月应付职工薪酬33万元， 其中代扣 的职工个人的所得税1.5万元， 扣还为职工垫付的房租 0.5万元，实际发放职工薪酬31万元。 (2)31日，企业以其生产的M产品作为非货币性福利 发放给车间生产人员， 该批产品不含税的市场售价为 50万元，成本为40万元。 (3)31日， 对本月职工工资分配的结果如下： 车间生产人员14万元， 车间管理人员5万元， 企业行政管理人 员2万元， 专设销售机构人员9万元。 (4)31日，企业计提本月基本养老保险费、 基本医疗 保险费共计17.7万元， 计提本月住房公积金8.85万元。 要求： 根据上述资料不考虑其他因素，(1)编制相关 会计分录：(2)计算2021年12月31日资产负债表中

暖暖老师 解答

2022-10-27 11:32

1借应付职工薪酬2
贷其他应付款0.5
应交税费应交个人所得税1.5
借应付职工薪酬31
贷银行存款31

暖暖老师 解答

2022-10-27 11:34

2借生产成本56.5
贷应付职工薪酬56.5
借应付职工薪酬56.5
贷主营业务收入50
应交税费应交增值税销项税5.6
借主营业务成本40
贷库存商品40

暖暖老师 解答

2022-10-27 11:34

3借生产成本14
制造费用5
管理费用2
销售费用9
贷应付职工薪酬30

暖暖老师 解答

2022-10-27 11:35

4借应付职工薪酬-保险费17.7
-公积金8.85
贷其他应付款26.55