.某工业企业为增值税一般纳税人,2016年取得营业收入6000万元,发生营业成本2000万元,税金及附 加100万元。其他业务情况如下: (1)管理费用900万元,其中业务招待费100万元。 (2)销售费用1500万元,其中广告费1000万元。 (3)财务费用150万元,其中2016年1月1日向非关联企业借入资金300万元用于购买原材料,支付年利息 22万元;已知银行同期同类贷款年利率为5%。 (4)国债投资利息收入20万元。 (5)营业外支出110万元,其中通过政府部门向贫困地区的公益性捐款70万元。 (6)2016年1至4季度已经预缴税款为284万元。 1.计算企业2016年的会计利润 2.企业2016年的应纳税所得额 3.计算该企业2016年汇算清缴应补缴的企业所得税额为( )万元。

暖暖老师 解答

2022-10-24 21:11

2业务招待费扣除100*60%=60
6000*0.005=30纳税调增100-30=70

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2022-10-24 21:11

广告费扣除限额6000*0.15=900
纳税调增1000-900=100

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2022-10-24 21:11

财务费用纳税调增22-300*0.05=7

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2022-10-24 21:12

国债利息免税，纳税调减20

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2022-10-24 21:12

公益性捐赠扣除限额260*0.12=31.2
纳税调增70-31.5=38.5

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2022-10-24 21:12

企业2016年的应纳税所得额
260+70+100+7-20+38.5=455.5

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2022-10-24 21:14

1计算企业2016年的会计利润
6000-2000-100-900-1500-150+20-110=1260

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2022-10-24 21:14

公益性捐赠扣除限额1260*0.12=151.2全部扣除

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2022-10-24 21:16

企业2016年的应纳税所得额
1260+70+100+7-20=1417
应交企业所得税是1417*0.25-284=70.25