老师，您好。我司是有近几年进出口权的制造企业，外商要求直接打款（外币）到我司账户，货物工厂交货，之后的费用和手续全部由外商自己负责，我司可不可以对这批货物开给外商直接按开普票13%处理？有没有风险

soso Wong 追问

2026-07-01 10:59

老师，主要是这批货是不知外商最后怎么处理的货物，上一手会计收款后一直不知怎么开票确认收入，现在最稳妥的做法是什么?

朴老师 解答

2026-07-01 11:02

1 先分两种情况判断
情况 A：能拿到你公司抬头的报关单（最优）
联系外商 / 货代索要报关单、提单复印件；
开0% 税率出口普通发票，账面记出口收入；
增值税填免抵退销售额，正常申报退税；
全套合同、PI、出库单、收汇水单、物流单据装订留存备查。
情况 B：外商自行报关、拿不到你司报关单（当前现状）
最稳妥操作：按视同内销处理
不用开 13% 纸质发票，增值税申报表填「未开具发票 —13% 征税销售额」；
外币收款按收款当月 1 日汇率折算人民币，计提 13% 销项税，进项正常抵扣；
账务确认内销收入、结转成本，彻底消除 “收外币却报出口免税但无报关单” 的数据冲突；
留存全套证据：外销合同、形式发票、出库单、外币收汇水单、外汇申报记录、外商提货签收单，写书面情况说明存档。
2 绝对不能做的操作
不开票长期挂应收账款，金税四期外汇、增值税报表、银行流水三方比对必预警，恰逢稽查风险翻倍；
强行开 0% 出口发票申报免税，无报关单会被判定虚假出口，要求补税 + 滞纳金。
3 补充补救
后续和外商约定：下次 EXW 订单必须以你公司名义报关，拿回报关单走正常出口退税，减少税负损失