总分公司直接，分公司在7月的时候，收到供应商的开的发票，分公司的账务处理，借：原材料694690.25进项税90309.75贷：预付账款 785000同时结转成本，借：主营业务成本 608000 贷:库存商品608000， 之后，分公司给总公司开了发票过去，分公司账务处理，借：预收账款 贷：主营业务收入610619.5，销项税79380.5 总公司在收到发票后，同样做了借：主营业务成本610619.5 贷:库存商品 请问下，这样账务处理对吗2.利润表的合并报表的主营业务收入相加后，需要再减掉一个分公司确认的主营业务成本吗。主营业务收入呢？

立星 追问

2022-10-18 22:48

如何编制合并报表的对冲，麻烦老师，给写下

立峰老师 解答

2022-10-18 22:53

先做个期末总公司全部销售出去的
借：主营业务收入610619.5
      贷：主营业务成本610619.5

立峰老师 解答

2022-10-18 22:54

如果内部有往来款没有清，也要结转掉
借：应付账款  
     贷：应收账款

立星 追问

2022-10-19 11:20

这个是把分公司开给总公司的发票确认的成本减掉吗，然后分公司减掉收入是吗

立峰老师 解答

2022-10-19 11:29

是的，如果期末总公司把分公司开过来的产品全部销售了，就这样年处理。

立星 追问

2022-10-19 11:30

如果留了一点库存，就一点，可以这样操作吗

立峰老师 解答

2022-10-19 11:31

如果可以忽略不计，可以这样作。

立星 追问

2022-10-19 13:27

总公司在账里做了，借：应付账款-总公司，贷：预付账款-分公司    分公司做了一笔   借：预收账款-总公司   贷：预付账款-供应商     那么，还需要做抵消分录吗我做了一笔抵消分录，借：预收账款-分，贷：预付账款-总

立峰老师 解答

2022-10-19 13:30

分公司怎么做了那样一个分录

立峰老师 解答

2022-10-19 13:31

你看一下两个公司有没有对方的往来款，有就抵消，没有不用抵消。

立星 追问

2022-10-19 13:37

是这样啊，总公司付款给分公司，分公司付款给供应商，但是，发票都是开给总公司的，所以，就是总公司账上是欠着供应商的款，但是分公司给过了，所以，做了一笔调账，关键是调完后预付账款就平了，之前做的抵消分录，还对吗，

立峰老师 解答

2022-10-19 15:00

总公司在账里做了，借：应付账款-总公司，贷：预付账款-分公司 分公司做了一笔 借：预收账款-总公司 贷：预付账款-供应商 那么，还需要做抵消分录吗我做了一笔抵消分录，借：预收账款-分，贷：预付账款-总
答：这样抵过没有余额了，不用再就往来款抵销了。

立星 追问

2022-10-19 15:08

合并报表后的数据，应收账款是负数，应付账款也是负数，要怎么调整后申报啊

立峰老师 解答

2022-10-19 15:23

把应收账款中的负数明细科目调整到预收账款上

立峰老师 解答

2022-10-19 15:24

把应付账款中的负数明细科目调整到预付账款科目

立星 追问

2022-10-19 15:31

这是做了抵消分录后合并的报表，还是按照总分公司单独的来看明细账吗

立峰老师 解答

2022-10-19 15:36

按合并后的，抵销不会造成的负数的。负数是抵销形成的吗，不应该的。
“借：预收账款-分，贷：预付账款-总”这个抵销分录不要做了。合并前双方就不互相有往来款余额就不要抵销了。