业务都没开具工程发票，收到工程款时，我的分录是：借:银行存款1700万，贷：预收账款1700万万。支付材料款我的分录是：借：工程施工1400万，应交税费一应交进项税额103万，贷：银行存款1503万。这样记对不对？那么我确认收入和成本时怎么记分录？还有200万没有开发票的支出我记入其他应收款，这个要不要记入成本?你上面说的是收款直接记主营业务收入，支出直接记主营业务成本，那我的工程施工和工程结算科目呢？麻烦老师帮忙解答一下，谢谢

朴老师

职称：会计师

2022-07-01 09:33

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

小鱼儿追问

2022-07-01 09:50

在工程未完工的情况下，我每月怎么确认收入和成本？也没结算

朴老师解答

2022-07-01 09:57

这个按照完工比例就可以

小鱼儿追问

2022-07-01 10:32

我已经支付但是尚未取得发票的款项要记入成本吗

朴老师解答

2022-07-01 10:38

这个可以做暂估的

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