是计入营业外支出-税收滞纳金是吧？？是不是等到报年报时，在调增调减？？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-06-23 14:54

我这有个6月的营业外支出的晚交社保的滞纳金，计提季度的企业所得税，6月的企业所得税中的利润总额里减了营业外支出，企业所得税=(利润总额+/-递延所得税资产，递延所得税负债)*0.25?

王雁鸣老师解答

2017-06-23 14:46

您好，是的。是的，要调增应纳税所得额的。

王雁鸣老师解答

2017-06-23 15:00

您好，不是的，应该是企业所得税=(利润总额+/-递延所得税资产，递延所得税负债/0.25)*0.25。或者企业所得税=利润总额*0.25+/-递延所得税资产，递延所得税负债。

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