老师，员工自己缴纳了企业年金个人部分，而且从工资里也扣过个人部分了，现在退给员工企业年金个人部分如何写会计分录？我写的借应付职工薪酬2751元贷其他应付款2751元，借应付职工薪酬5022借其他应付款2751，贷银行存款，结果应付职工薪酬贷方就出现负数了

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-12-30 17:27

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2025-12-30 17:28

您好，1. 退企业年金个人部分，不走应付职工薪酬冲减。

2. 假设当初扣款分录为：  借：应付职工薪酬—工资 2751  贷：其他应付款—个人年金 2751

3. 现在退现金给员工：  借：其他应付款—个人年金 2751  贷：银行存款 2751

4. 若需作补发工资处理：  借：应付职工薪酬—工资 2751  贷：银行存款 2751
同时冲销代扣：
借：其他应付款—个人年金 2751  贷：应付职工薪酬—工资 2751
两笔合并结果与第 3 步相同。

5. 保证借贷相等：
2751 = 2751  5022 + 2751 = 7773（此为原付款分录，与退款无关）

体贴的钢笔追问

2025-12-30 17:33

老师，我的分录这么写的，科目余额表明显不对，我该怎么调整