您好老师，咨询一个报税的问题，2024年12月份，公司成立后开了3张普通发票，一共52000元，然后2025年1月12日，将这3张发票作废了，正好在2025年1月份申报期内，我一看发票红冲作废了，所以2024年四季度的营业收入和利润都申报的是0，但是增值税是52000元，现在税务局找我，说2024年12月份的税申报错误，可能还要罚款，请问怎么处理，如何修改报表。谢谢

小林老师 解答

2025-12-28 22:34

没办法，只能按税务要求处理

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2025-12-28 22:41

①请问正常来说的话，我四季度的报表应该如何编制，数字如何填写，谢谢
②首先，公司是小规模公司，我是帮朋友做账的，2024年12月份销售的这批货物，没有成本发票，请问年底能不能做主营业务成本的暂估：
借：主营业务成本 暂估
贷：库存商品
请问实际工作中，可以这样编写会计分录吗？
③如果②的分录不正确，在没有成本发票，不确定供应商单位的情况下，如果做月底的产品成本结转分录，谢谢

小林老师 解答

2025-12-28 22:42

1四季度开票数据申报没问题

小林老师 解答

2025-12-28 22:43

2真实业务可以暂估成本

小林老师 解答

2025-12-28 22:43

2还得补充借库存商品，贷应付账款

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2025-12-28 22:58

四季度增值税申报的是52000 ，然后4季度的企业所得税申报的收入是0，两者对应不起来，应该是错误的吧

小林老师 解答

2025-12-28 22:58

是的，这个差异需要企业提供证明差异原因

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2025-12-29 07:20

老师，抛开我这个问题，就一般而言，作为采购方来说，处理采购业务的会计分录：
①钱货两清：借：库存商品  借：进项税额（简化）  贷：应付账款
②先收到货，后收到发票：做暂估
③先收到发票，后收到货：借：在途物资   借：进项税额   贷：应付账款
那么，对于销售方来说，比如销售了10000元商品（不含税）：
④欠货两清：  借：应收账款  贷：主营业务收入  贷：销项税额
⑤先发货，后开具发票：如何做账
⑥先开具发票，后发货：这个怎么做账？

请问⑤⑥的会计分录怎么做，谢谢

小林老师 解答

2025-12-29 08:15

56看业务实质，满足会计收入条件，一定贷主营业务收入，满足增值税纳税条件，贷应交税费应交增值税，无论是否开发票

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2025-12-29 09:14

是的，问题是除了这两个科目之外，剩余的会计分录科目不会用了。所以帮忙给说一下⑤⑥的会计分录。以不含税销售10000元为例。谢谢

小林老师 解答

2025-12-29 12:00

5假设满足会计收入条件
借应收账款，贷应交税费应交增值税（销项税），主营业务收入

小林老师 解答

2025-12-29 12:00

6借应收账款，贷应交税费应交增值税（销项税）