所得税汇算清缴提供什么资料

齐惠老师 解答

2017-06-20 19:00

经查我局ctaix系统资料，贵公司企业所得税征收方式为查账征收，在办理企业所得税汇算清缴、年度企业所得税申报时应报送以下资料： 
 （1）《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（主表及11张附表）； 
 （2）财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注说明），外商投资企业和外国企业纳税人应附送注册会计师查帐报告； 
 （3）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况（法人企业提供总分机构基本情况信息；实行汇总纳税的二级分支机构，应报送其本级及以下分支机构的营业收支情况，有编制财务报表的，报送财务报表，没有编制财务报表的报送生产经营情况报告；就地汇算清缴的非法人企业应提供属于挂靠、承包等情形的情况说明）； 
 （4）符合税法规定可享受企业所得税税收优惠的，以及当年度发生企业重组并选择适用特殊性税务处理的纳税人，应按照福建省国家税务局涉税业务工作规程》（闽国税发〔2011〕63号）规定报送备案、审批报告及相关证明资料。 
 （5）纳税人当年发生资产损失税前扣除项目，应根据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年25号）有关规定划分清单申报或专项申报两种不同申报形式提交相关材料： 
  ①属于清单申报的资产损失项目，应按照《福建省国家税务局涉税业务工作规程》（闽国税发〔2011〕63号）和福建省国家税务局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》补充规定的公告（2012年第 1 号，以下简称2012年1号公告）第二条的规定报送《资产损失清单申报明细表》,并将有关会计核算资料和纳税资料留存备查； 
  ②属于专项申报的资产损失项目，应按照《福建省国家税务局涉税业务工作规程》（闽国税发〔2011〕63号）和福建省国家税务局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》补充规定的公告（2012年第 1 号，以下简称2012年1号公告）第三条的规定提交《资产损失专项申报明细表》，逐项（或逐笔）报送《资产损失专项申 报告表》，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 
  ③跨地区经营汇总纳税企业（总机构）及其所属就地预缴企业所得税的分支机构（就地预缴分支机构）当年发生的资产损失，应按照《福建省国家税务局涉税业务工作规程》（闽国税发〔2011〕63号）和福建省国家税务局2012年1号公告第四条规定提供相关资料进行清单申报或专项申报。 
   实行企业所得税网上申报的纳税人，对其发生的资产损失，应通过福建省国家税务局“易财税”——企业财税服务平台网上申报系统进行申报。企业完成网上申报后，于5月31日前，向主管税务机关报送纸质材料，同时需对清单申报和专项申报的资产损失的证据资料完整留存备查。 
   （6）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； 
   （7）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； 
   （8）主管税务机关要求报送的其他有关资料。