A公司上半年购入固定资产已经交付使用，已经付款，但没有取得发票，该如何处理？ 即在暂估价与实际取得的发票金额有出入时，会计上按照“重要性原则”不再进行追溯调整折旧额，只调整资产的入账价值，而税法上根据“权责发生制原则”，要求调整已计提的折旧，并调整相关年度应纳税所得额，并计算补缴或退还企业所得税，由此形成的会计与税法上的永久性差异，按照“调表不调账”的原则处理。 请问老师调表不调账，是不是账簿按照会计准则的规定处理，表指的是什么表？这个表怎么调整呢？麻烦具体说明一下，谢谢

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 19:01

那麻烦老师代入数字说明一下如何调整财务报表呢？或者举个例子说一下怎么调表？谢谢

apple老师 解答

2025-09-29 19:05

假如上年计提的折旧=100
利润表 上 利润总额=1000

调整报表后利润表
利润总额=1000➕100=1100

用这个数据 申报企业所得税

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 19:10

请问老师为什么是1000+100    然后报表的调整，是调整好后填入税务局要求报送的财务报表吗？

这样调整财务报表不就不平了吗？不太懂什么意思

apple老师 解答

2025-09-29 19:13

会计上计提了折旧=100
税法上不认，所以
要把申报企业所得税的利润表调增100

apple老师 解答

2025-09-29 19:15

不会不平的，
资产负债上，
增加固定资产净值=100
增加 未分配利润=100

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 19:18

老师，调完的财务报表，是调整后的财务报表报送到税务申报系统，还是调之前的报表报送到税务系统呢？

如果这样一调，那不是每次报送的报表的时候，财务软件生成的报表，和税务系统报送的财务报表，每次申报时都要调整吗？

apple老师 解答

2025-09-29 19:20

调整后的财报 报送到税局系统

apple老师 解答

2025-09-29 19:21

所得税汇算清缴时 才做这个 调表的动作，平时不做处理

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 19:24

可是财务软件里面生成的报表，永远是没有调过的，那每个季度报送报表的时候，不应该都要把上年调整的100折旧都要改好才能报送到税务系统吗

apple老师 解答

2025-09-29 19:26

不需要
财务帐是按照  会计准则做的。无需做任何调整，

税局是按照税法 申报的，因此 要把会计报表 调整成 按照税法的报表。去申报。

apple老师 解答

2025-09-29 19:27

税会差异的存在是 合理的

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 19:31

老师，那么比如2024年的汇算清缴调整了财务报表100，此后每个季度报送的报表，报送到税务局的时候岂不是财务报表每次都得调100，报送到税务局，时间一久，调整的多了，万一忘记或者漏了调整，该怎么办？

apple老师 解答

2025-09-29 19:36

担心忘记，每年申报后，把差异记在 所得税报表上面。

财务账上发票来了后。税局报表会调回来的，

最终会在折旧期满后， 两边相平的

除非你们公司一直收不到发票

apple老师 解答

2025-09-29 19:37

另外 税会差异太正常了。
比方说  研发费用加计扣除。

税局系统和财务帐永远都有差异的

一个人的湛蓝 追问

2025-09-29 19:40

谢谢老师，非常感谢

apple老师 解答

2025-09-29 19:41

不客气，同学，老师应该的，工作辛苦了