华联公司递延所得税负债期初余额为400万元 递延所得资产期初余额为200万元 2019年度华联公司相关账户期末余额如下 1.固定资产原值8000万 累计折旧2000万 固定资产减值准备500万 2.存货期末余额6000万 存货跌价准备2000万 3.交易性金融资产期末价值5000万 其中成本4000万 公允价值变动1000万 4.无形资产账面原值4000万 累计摊销1000万 其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主研发形成的 华联公司对该无形资产采用直线法摊销 预计使用寿命为十年 该项无形资产享受家具75%摊销的税收优惠政策 5.当年预计了两百万的产品质量保证 损失预计为负债 2019年度公司应纳所得税额为6000万元 所得税税率为25% 1.请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础分析两者之间的差异 2.计算当期的递延所得税所得税税费 并编制公司有关所得税的会计分录

华联公司递延所得税负债期初余额为400万元 递延所得资产期初余额为200万元 2019年度华联公司相关账户期末余额如下 1.固定资产原值8000万 累计折旧2000万 固定资产减值准备500万 2.存货期末余额6000万 存货跌价准备2000万 3.交易性金融资产期末价值5000万 其中成本4000万 公允价值变动1000万 4.无形资产账面原值4000万 累计摊销1000万 其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主研发形成的 华联公司对该无形资产采用直线法摊销 预计使用寿命为十年 该项无形资产享受家具75%摊销的税收优惠政策 5.当年预计了两百万的产品质量保证 损失预计为负债2019年度公司应纳所得税额为6000万元 所得税税率为25% 1.请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础分析两者之间的差异 2.计算当期的递延所得税所得税税费 并编制公司有关所得税的会计分录

答： 同学， 你好 前期已对产品保修费用计提了预计负债，即：借，销售费用 贷，预计负债 本期实际发生保修费用，借，预计负债 贷，银行存款 所以，预计负债的账面价值为0，而税法规定产品保修费用可以在实际发生时税前扣除，本期会计利润中没有计入该部分费用，因此要做纳税调增。

某公司2019年度利润总额1500万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产的期初余额25万元，递延所得税负债期初余额50万元。本年度发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在以下5项差异：（1）本年度1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为5年，净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，不符合固定资产折旧的税收优惠条件。税法规定的使用年限及净残值与会计相同。（2）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备，未经核定。（3）取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，12月31日公允价值为800万元。（4）向关联企业捐赠现金100万元。（5）违反有关规定应支付罚款50万元。

答： 你好， 应纳企业所得税=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380 借：所得税费用 412.5 借：递延所得税资产 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%） 贷：应交税费-应交企业所得税 380 贷：递延所得税负债 75 （300*25%）

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某公司2019年度利润总额1500万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产的期初余额25万元，递延所得税负债期初余额50万元。本年度发生的交易和事项中，会计处理与税收处理存在以下5项差异:(1) 本年度1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为5年，净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，不符合固定资产折旧的税收优惠条件。税法规定的使用年限及净残值与会计相同。(2) 期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备，未经核定。(3) 取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，12月31日公允价值为800万元。(4)向关联企业捐赠现金100万元。(5) 违反有关规定应支付罚款50万元。要求:根据以.上资料计算该企业应纳企业所得税，并对相关业务进行账务处理。

答： 你好，详情如下 应纳企业所得税=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380 借：所得税费用 412.5 借：递延所得税资产 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%） 贷：应交税费-应交企业所得税 380 贷：递延所得税负债 75 （300*25%）