如果税控盘专票490元税额71.20元，去年7月全额抵扣冲减管理费用，在9月认证，认证当月做分录：借：应交增值税-进项税71.20 ，贷：管理费用71.20。在本月再做调整：借：管理费用71.20 ，贷：应交增值税-进项税额转出71.20。对吗？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-06-15 23:17

如果在7月申报时已把490元填在申报主表23行“应纳税额减征额”栏，在9月时又把专票认证，71.20元列入进项税额申报，当时也没做进项税额转出，本月才发现，应该怎么调整？为什么上面最后一行借：管理费用-服务费，负490不是记在贷方？

谦受益追问

2017-06-15 23:50

是在本月做转出吗？那么9月的账务处理怎么做？借：应交税费-应交增值税-减免税 71.20 贷：管理费用-服务费71.20 。做转出时又该怎么做？

王雁鸣老师解答

2017-06-15 22:45

您好，不对的。要全额抵扣的。分录，借；管理费用-服务费，490，贷；现金或者银行存款，490，抵扣时，借；应交税费-应交增值税-减免税，490，借：管理费用-服务费，负数490。

王雁鸣老师解答

2017-06-15 23:19

您好，应该把71.20元做进项转出处理。因为利润表管理费用项目取数是管理费用科目借方发生额，或者累计借方发生额，为保证利润表取数正确，才借：管理费用-服务费，负490，而不记在贷方的。

王雁鸣老师解答

2017-06-15 23:55

您好，是的，转出时，借，管理费用_服务费71.2，贷，应交税费-应交增值税-进项转出71.2

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

老师，汇算清缴的时候把成本暂估的调增了，缴纳了100 问

您好，是的，就是这样做的答
老师好，请问申报残保金的上年在职职工工资总额应问

你好，可取24年度个税申报端数据答
无形资产折旧完需要做什么账务处理问

借：管理费用-摊销贷：累计摊销答
12月份的发票在次年的1月份开具了，现在在做12月份问

你好，可以的，可以这样处理答
老师早上好，我们是酒店小规模，有个常住客人，年头到问

红冲原已入账的未开票收入分录借：预收账款 / 银行存款 400000（红字）贷：主营业务收入 396039.60（红字）贷：应交税费 - 应交增值税 3960.40（红字）按补开的发票重做收入分录借：预收账款 / 银行存款 400000 贷：主营业务收入 396039.60 贷：应交税费 - 应交增值税 3960.40 附件：红字凭证、补开发票记账联、储值卡下账记录、住宿合同等补开发票当期，在 “其他开票收入” 栏填 400000（含税）对应的不含税金额同时在同一栏填对应负数（冲减前期已申报的未开票收入），最终当期该栏净额为当期实际新增开票收入若系统比对异常，携带申报记录、发票、合同等资料到大厅办理按权责发生制，补票不改变原收入所属期，无需更正以前年度年报，留存资料备查即可答

相似问题

在线提问累计解决 103699个问题